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1、如果是单位的取暖费，可以记入管理费用科目：借：管理费用---取暖费(或其他)贷：银行存款2、如果是单位发放给职工的取暖费，则应在“职工薪酬--福利费用”中列支：借：管理费用---职工薪酬--福利费用贷：银行存款或现金拓展资料：会计做账也称会计实务，指会计进行账务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。在过去计划经济年代里，会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以，随着市场经济不断完善。经济业务不断创新，如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术。至此，会计作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程而是解决如何做的更好。1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
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一般不需要计提，在做账务处理的时候可以有两种处理办法：第一种是以福利费处理。在实际发生支出时视该职工任职部门计入各成本费用项目，明细计入福利费。第二种是以职工薪酬处理。按实际发生额，视为生产成本，计入管理费用，明细计入应付职工薪酬。拓展资料：会计中为什么要计提计提就是计算和提取。通俗的讲，就是把尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用，按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。计提也是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。所以，计提是会计实务最基本操作，任何企事业单位都需要执行的会计程序。结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。冲销，就是将原来调到这个科目里的再调回去的意思。计提功能1.在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。2.根据制度规定，计算、提取有关的(留存、减值)准备。3.预计某些应付账款。4.其他符合会计制度的预计项目。计提时机1.在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。2.根据制度规定，计算、提取有关的(留存、减值)准备。3.预计某些应付账款。4.其他符合会计制度的预计项目。
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会计人员核算取暖费时，可分两种情况：1、企业为需要取暖的职工发放现金或实物等补贴，做账时记入“应付职工薪酬”科目核算；2、企业用自己的取暖设备，做账时计入“管理费用”科目核算。企业支付员工取暖补贴的会计分录计提时：借：管理费用/销售费用/制造费用—暖气费贷：应付职工薪酬支付时：借：应付职工薪酬—福利费贷：银行存款/库存现金等温馨提示：以上解释仅供参考，具体会计分录以您企业实际情况为准。应答时间：2021-01-06，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
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1、冬季取暖费是企业自己的费用，走管理费用，2、发放员工的冬季取暖补贴是一种补助，应该记入“应付福利费”科目。同时，发放的取暖补贴要与当月工资合并计算缴纳个人所得税。职工福利费的使用范围参考国家财务与会计的相关规定，企业职工福利费的使用范围主要有以下方面：（1）职工困难补助费；（2）职工及其供养的直系亲属的医药费，本单位医疗部门的全体医务工作人员工资和医务经费，职工因工负伤就医路费等；（3）本单位职工食堂、浴室工作人员的工资和食堂炊事用具的购买、修理费用等；（4）本单位托儿所、幼儿园工作人员的工资、费用，以及托儿所、幼儿园设备的购置和修理等费用；（5）职工个人福利补贴； 职工个人福利补贴是指为解决职工某些带有特殊性的生活困难，由企业以货币形式提供给个人的一种补充收入。一般有职工探亲假、职工生活困难补助、职工上下班交通费补贴、职工冬季宿舍取暖补贴以及其他一些补贴。（6）企业为职工向商业机构购买的补充养老保险、补充医疗保险、人身意外伤害保险等；（7）企业自办农副业生产的开办费和亏损补贴；（8）按照国家规定由职工福利基金开支的其他支出；（9）结余的职工福利费还可用于职工宿舍（包括集体宿舍和家属宿舍）及文化娱乐设施的购置及维修。
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