广东会计电算化实务操作

会计主要是把企业有用的各种经济业务统一成以货币为计量单位，通过记账、算账、报账等一系列程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息，其中会计电算化的操作步骤分别有以下六步，分别是：

第一步，新建帐套；

第二步，设置凭证类别、增加会计科目和录入期初余额并试算平衡；

第三步，填制记账凭证；

第四步：审核凭证；

第五步，记账;第六步，编制财务报表

会计电算化也叫计算机会计，是指以电子计算机为主体的信息技术在会计工作的应用，具体而言，就是利用会计软件，指挥在各种计算机设备替代手工完成或在手工下很难完成的会计工作过程，会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称，是一个应用电子计算机实现的会计信息系统。

它实现了数据处理的自动化，使传统的手工会计信息系统发展演变为电算化会计信息系统。会计电算化是会计发展史上的一次重大革命，它不仅是会计发展的需要，而且是经济和科技对会计工作提出的要求。

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1.固定资产期初是指：在企业刚刚成立时所拥有的固定资产2.固定资产增加是指：在企业运行过程中新购进的固定资产3.固定资产期初一般只在企业成立之初录入，后面几乎不会涉及4.固定资产增加一般是企业运行过程中购入新的固定资产时做固定资产管理系统的日常业务处理工作包括固定资产仁片管理、增减管理、资产在使用过程中发生的变动处理、计提折旧和凭证管理。 1.卡片管理是对固定资产系统中所有卡片进行综合管理的功能操作，通过卡片管理可完成卡片的查询、修改和删除。 2.固定资产增加是指企业通过购进或其他方式增加企业固定资产。资产增加需要录入新的固定资产卡片，通过“资产增加”项目实现。但需要的是固定资产的开始使用的期间应等于录入的会计期间。 3.固定资产减少是指资产在使用过程中，由于报废、毁损、出售、盘亏等原因退出企。只有当账套开始计提折旧后，才可以使用资产减少功能;否则，减少资产只能通过删除卡片来完成。 4.资产的变动包括;原值增加、原值减少、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值(率)调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理。其他项目的修改，如名称、编号、自定义项目等的变动可直接在卡片上进行。 5.自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。系统根据已经录入系统的有关固定资产资料，利用“折旧计提”功能，对各项资产每期计提折旧一次，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目。 6.固定资产管理系统和总账系统之间存在数据的自动传输关系，该传输是通过制作传送到总账系统的记账凭证来完成的。固定资产系统需要制作凭证的业务内容主要包括资产增加、资产减少、卡片修改(涉及原值和累计折旧时)、资产评估(涉及原值和累计折旧变化时)，原值变动、累计折旧调整、折旧分配等。

固定资产增加，1.接受企业或个人捐赠固定资产 2.企业自己购买固定资产 3等一系列引起固定资产增加的经济活动固定资产期初是上个月结存固定资产余额一般直接点开按要求填制就行，一看就懂

(1) 执行“总账→设置→选项”命令，打开“选项”对话框。(2) 分别单击“凭证”选项卡，选择“出纳凭证必须经由出纳签字”参数。设置完成后，单击“确定”按钮

固定资产增加是指购置、改造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的变化。商业企业的固定资产来源主要有购入、建造、资本转入、接受捐赠、盘盈及融资租入等方面。企业无论从哪方面取得的固定资产，都应办理验收手续，取得合法原始凭证，进行账务处理。(一)购入商业企业购入的固定资产，应按实际支付的价款入账。包括买价及支付的运输费、装卸费、保险费、安装调试费及增值税等。如为国外进口，还要包括进口关税。企业购入不需安装的固定资产直接在“固定资产”账户借方登记，购入需要安装的固定资产，要先通过“在建工程”账户核算，安装完毕再转入“固定资产”账户核算。[例]某企业从国内购入不需安装传真设备一台，价税合计70 200元，购入运输费、包装费、保险费等计1 800元，以银行存款支付全部款项。设备验收入库，根据有关凭证作会计分录如下：借：固定资产——传真设备 72 000贷：银行存款 72 000(二)投入固定资产商业企业投资各方作为资本投入的固定资产按投资各方评估或协商议定的价格作为入账依据。投资转入的固定资产应按原始价值记入“固定资产”账户和 “实收资本”账户。如果投入的为旧的固定资产，应按其新旧程度估计折旧额记入“累计折旧”账户，“固定资产”账户与“累计折旧”账户的差额，即为“实收资本”账户的数额。“实收资本”账户是所有者权益账户。用来核算企业实际收到投资者投入的资本。包括国家投资、其他单位投资和个人投资等。[例]某企业接受A单位投入旧运输卡车一辆，经投资双方协定，重置完全价值为300 000元，预计使用年限为10年，已使用3年，估计残值为10%。其会计分录如下：借：固定资产——运输设备 300 000贷：实收资本 219 000累计折旧81 000累计折旧的计算公式为：(300000-30000)/10×3=81 000(元)(三)接受捐赠接受捐赠是指企业接受国内外地方政府、社会团体或个人赠予的各类固定资产，入账时应以有关发票或参照市场同类固定资产，加上应由企业负担的费用等资料确定其价格，如捐赠的是使用过的固定资产，还应估计其新旧程度，按其净值记入“资本公积”账户，“资本公积”账户是所有者权益账户，用来核算企业取得的资本公积。包括接受捐赠、法定财产重估增值、资本折算差额、资本溢价等。[例]某企业接受社会团体捐赠使用过的通讯设备一台，按市场同类产品价格计算，价值30 000元，估计磨损率为20%，在捐赠过程中发生运费、装卸费、包装费500元，以银行存款支付。通讯设备已交付使用。其会计分录如下：借：固定资产——通讯设备 30 500贷：累计折旧 6 000资本公积——捐赠 24 000银行存款 500(四)融资租入商业企业以租赁方式租入的固定资产，有经营性租赁和融资性租赁两种。这两种方式租入的固定资产性质不同，会计核算方法也不同。采用经营性租赁方式租入的固定资产，其所有权不属于企业，不提折旧费，也不能作为企业的资产记入“固定资产”账户，只能在备查账簿中进行登记。租赁期间所发生的租金支出，以“经营费用”列支。而融资性租赁的固定资产则不同，它是企业借助于出租公司的资金而购入的固定资产。在租赁期间，企业要负责固定资产的维修、保险、折旧等费用，支付的租金包括在租入的固定资产价款内，其实质是出租公司以实物资产所提供的一种信贷。因此，其性质属于信贷范畴，企业要在租赁期内，以租金的形式分期归还，一般在租赁期满，企业在付清最后一笔租金时，或者再支付少量的转让费，租入固定资产的所有权即转让给企业，成为企业的自有固定资产。融资租入固定资产的核算，可在“固定资产”、“累计折旧”和、“长期应付款”账户下分别增设“融资租入固定资产”、“融资租入固定资产累计折旧”和“融资租入固定资产应付款”等明细账户进行。期初余额（opening balance）是指期初已存在的账户余额。期初余额以上期期末余额为基础，反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果。期初已存在的账户余额是由上期结转至本期的金额，或是上期期末余额调整后的金额。通常，期初余额是上期账户结转至本期账户的余额，在数额上与相应账户的上期期末余额相等。但是，由于受上期期后事项、会计政策变更、前期会计差错更正等诸因素的影响，上期期末余额结转至本期时，有时需经过调整或重新表述。

1、当制造费用发生时：借：制造费用-水电，车间人员工资等 贷：现金/银行存款 月底结到成本：借：生产成本-辅助生产成本 贷：制造费用-水电，车间人员工资等 将成本结转到产成品：借：库存商品 贷：生产成本-辅助生产成本 销售时将产成品结转到主营业务成本即可：借：生产成本-辅助生产成本 贷：主营业务成本2、会计电算化也叫计算机会计，是指以电子计算机为主体的信息技术在会计工作的应用，具体而言，就是利用会计软件，指挥在各种计算机设备替代手工完成或在手工下很难完成的会计工作过程，会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称，是一个应用电子计算机实现的会计信息系统。它实现了数据处理的自动化，使传统的手工会计信息系统发展演变为电算化会计信息系统。会计电算化是会计发展史上的一次重大革命，它不仅是会计发展的需要，而且是经济和科技对会计工作提出的要求。