憨丶小包
无形资产50万 5年摊销 每年10万 10万企业扣除 税法无形资产计税依据是0 也就没有折旧可以扣除 企业扣除的10万要加回 题目解答没写完整（2）2007 年12 月31 日应纳税所得额＝500—（80×150％—30）＝410（万元）按你的理解：500-（50*150%-30*50%）=410不是一样的吗 （符合资本化的加计扣除150% 不符合资本化的加计扣除50%）33%的税率和25%的税率这个过渡期间 递延所得税费用在高级教材和中级教材财务处理又不一样
villavilla
需要确认递延所得税资产或者递延所得税负债的是其账面价值和计算基础之间存在的暂时性差异，只有暂时性差异的存在才会产生相应的递延所得税资产、递延所得税负债。而暂时性差异会随着时间的推移慢慢消失，最后其相应的递延所得税资产或负债也是会发生的，只是本期不用缴纳，但下一期或者以后某一期依然是要缴纳的，这个差异的存在只是现在，不是永久的。这个例题分析的差异是会计处理上与税法两者之间的差异，其两者在确认的基础上存在差异，无论是本期还是下一期或者更长的时间内，这个差异都将存在，现在会计准则称这个为非暂时性差异，之前的培训老师在授课时习惯性称之为永久性差异。因此在理解这样的情况时，需要分清这个差异在之后的会计处理中会一直存在还是只是本期存在，在以后的会计期间会需要缴纳或者可以抵扣就可以了。
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