LuckyXue521
分包单位开的发票给总包方，分包方应做分录：
借：应收账款
贷：工程结算
假设工程进度与工程结算进度相同，结转工程收入、成本
借：主营业务成本
借：工程施工-合同毛利
贷：主营业务收入
根据分包方开具发票的金额及相应计缴的税金入
借：营业税金及附加
贷：应交税金\其他应交款
扩展资料：
企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。
⑴采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要货款已经收到，发票账单和提货单已经交于购货方，即作为销售收入的实现。
⑵采取预收货款销售方式，在收到购货单位的预收货款。产品（商品）已经发出时，作为销售收入的实现。
⑶采取赊销和分期收款销售方式，以本期实际收到的价款或以合同约定的本期应收价款确认销售收入的实现。
⑷采取托收承付或委托银行收款销售方式，在发出产品（商品）并办妥托收手续时，确认销售收入的实现。
⑸采取委托代销方式，收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。
参考资料来源：百度百科-主营业务收入
水蓝色的风铃
总承包商收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款—发包方应付分包方款项记入成本借：工程施工—分包成本 贷：应付账款—分包单位工程完工结算时，总承包商记入收入 借；预收账款—发包方 贷：工程结算收入分包方提供结算发票，结算借：应付账款—分包单位 贷：银行存款结转工程成本借：工程结算成本 贷：工程施工税金核算 提取时 借：工程结算税金及附加 贷：应交税费—营业税 应交税费—城建税 应交税费—教育费附加 结转税金 借：本年利润 贷：工程结算税金及附加
优质会计资格证问答知识库
