会计代理机构税收筹划

随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业的普遍应用，税收筹划也引起了越来越多中小企业的重视。一些中小企业利用自身的财务人才或者委托税务代理机构开始了税收筹划方面的尝试中小企业应该如何预防和减少风险，避免落入偷逃税的陷阱呢？会计核算是基础：中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上提高企业的经营业绩，但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节，不能将企业利润的上升过多地寄希望于税收筹划。因为经营业绩的提高要受市场变化、商品价格、商品质量和经营管理水平等诸多因素的影响。依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理，是企业进行税收筹划的基本前提。税收筹划是否合法，首先必须经得起纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录，规范会计基础工作，为提高税收筹划效果提供可靠的依据。关注税收政策：税法常常随经济情况变化而不断修正和完善，中小企业在进行税收筹划时，必须密切关注税收政策的变化趋势。作为企业财务部门和经营决策层，应充分利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体，建立一套适合自身特点的税收筹划信息系统。如在网上免费订阅《国家税务总局公报》、《税法速递》，定期阅读《中国税务报》等经济类报刊，及时知晓税收政策信息。企业通过收集和整理与企业经营相关的税收政策，准确把握立法宗旨，从而适时调整税收筹划方案，确保企业的税收筹划在税收法律规定的范围内实施。与税务部门多沟通由于产业、地域和企业性质的区别，我国出台了不同类型的税收政策。而且，不同类型的税收政策还具有相当大的弹性空间。再有，各地税务机关具体的税收征管方式也有不同，在税收执法上拥有较大的自由裁量权。在这种情况下，中小企业特别需要加强与税务机关的联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的税收处理要得到税务部门的认可。这样，企业的税收筹划方案才能最终得以实施。这里特别要强调的是，中小企业要防止对“协调与沟通”的曲解。即认为“协调”就是与税务机关某个人搞关系，并不惜对其进行贿赂，让少数不称职的税务干部在处理税收问题上睁一只眼，闭一只眼，以达到让企业不补税或少缴税，不被处罚或从轻处罚的目的。其实，在税务机关稽查力度不断加大的情况下，这种做法不仅不能帮助企业少缴税，反而会加大企业的涉税风险。看效益还得算成本中小企业在选择税收筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现。任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出成本。只有在实施税收筹划付出的成本小于收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的。因此，企业进行税收筹划时，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担最小，而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益最大。另外，在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。借“外脑”搞筹划税收筹划是一项高层次的理财活动，要求筹划人员不仅要精通税法和会计，而且还要通晓投资、金融、贸易、物流等专业知识，专业性较强，需要专门的筹划人员来操作。而中小企业财务人员由于专业和经验的限制，不一定能独立完成。因此，对于那些自身不能胜任的项目，应该聘请税收筹划专家来进行，以提高税收筹划的规范性和合理性，完成税收筹划方案的制订和实施，从而进一步减少税收筹划的风险。总之，由于企业经营环境的多变性、复杂性，且常常有不确定事件发生，税收筹划的风险无时不在。因此，中小企业在实施税收筹划时，应充分考虑筹划方案的风险，然后再作出决策。

一、增值税方面

一般纳税人企业，通常情况下承担的增值税负担比较重，6%-13%不论哪一阶梯，若是缺增值税专用进项发票，那要缴纳的增值税可谓是心如刀割！因为增值税这个问题就很具体，没有进项发票，就不能抵扣，增值税的应纳税所得额就会增加。那相应就会多交增值税。

为了鼓励特殊地区，国家给出了特别的税收优惠或财政补贴政策；比如，霍尔果斯企业所得税两免三减半、老少边穷地区增值税的既征既退（补）、经济特区的减免和一些地方利用财政收入补贴纳税企业等等；

企业可以在税收洼地设立有限公司，享受增值税、企业所得税的税收扶持返还。并且返还的比例高达75%-90%！

这样操作的话，企业即使增值税税收负担很重，但总归可以得到缓解。因为会在缴税的基础上返还一部分税收给企业，并且是按月进行税收的返还兑现，交税的次月进行返还。

二、企业所得税方面

企业所得税税收负担重，有以下三种方案进行解决。

1、有限公司税收返还

税收奖励扶持，企业所得税也可以享受到地方留存部分的75%-90%；

2、自然人代开

缓解企业因为成本发票欠缺所致的所得税压力大问题，综合税率只有2.5%-3%，并且在1-2个工作日即可完善所有流程工作；

3、个人独资企业

核定征收所得税，核定后所得税税率0.5%-2.1%，增值税1%加上附加税0.06%，个独的综合税负率只有0.5%-3.16%；

三、创业者不可不知的 5 个节税技巧：

1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用

如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。 这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。

2、合理提高员工福利，计入成本，摊销利润

中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。

3、发票丢失，及时补救，仍能报销和入账

我国实行以票控税，因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是，没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢？丢失发票不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救：

税收筹划需要满足哪些条件

税收筹划的前提条件主要包括两个方面:税收法治的完善和纳税人权利的保护。

税务筹划利用减税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务筹划方法。我国对国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目，对循环经济产业，对符合规定的高新技术企业、小微企业、从事农业项目的企业等给予减税待遇，是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。

一般有两类不同目的减税：一类是照顾性质的减税，如国家对遭受自然灾害地区的企业、残疾人企业等减税，是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行的财务补偿;另一类是奖励性质的减税，如高科技企业、公共基础设施投资企业等的减税，是对纳税人贯彻国家政策的财务奖励，对纳税人来说则是财务利益的取得。

如何进行税务筹划

如何做好税务筹划？这是许多个人或者是企业都比较关注的一个问题，这将直接关系到个人的利益和企业的利益，所以今天我们就来看一看如何做好税务筹划，在做税务筹划的过程当中需要注意些什么。

想要做好税务筹划，当然就一定要注意防范风险

从当前的实际情况来看，许多人都认为只要做了税收筹划，就可以减少税额，增加个人的收入，可是很少人甚至是根本不在意税收筹划在实施的过程是否存有风险性，其实这种想法是不对的，因为税收筹划同其他的财务决策一样，收益与风险都是并存的。

1、税收筹划具有一定的主观性

纳税人需要提高自身对筹划的判断能力，如果一旦出现误差，那么将会是税收筹划演变成偷税漏税等违法的行为，轻则补税，罚款重则可能会受到刑事的处罚，这样的结果肯定是各位不想看到的。

如何做好税务筹划

2、税收筹划具有条件性

不管是哪一种税收筹划方案，都是在一定条件下选择与确定的，而且实施的过程也是有条件的，这里至少包括两个方面的内容，第一个就是纳税人的自身条件，第二个就是外部条件，内外结合才能够做出最合理的税收筹划方案。

3、税收筹划本身也是有成本的

任何一项活动，他都是有两面性的，一方面就是为经营者带来经济上的效益，而另一方面就是角色与筹划本身也需要实施费用。纳税人为实施展税收筹划方案，那么就一定要对现行税收法律政策进行充分的研究，并且组织相关人员的培训，或者是让税务代理机构来办理，等等所有这些都是需要产生费用的，如果纳税人的税收筹划费用小于实施税收筹划带来的收益，那么这样的税收筹划才算是成功的。

需要保证经营税收筹划行为的规范化和法律化

只有合法的税收筹划，才能够获得法律的保护，才能够真正地为个人或者是企业带来效益。

需要正确的界定与评价税收筹划的绩效

在评价税收筹划效应方案时，一定要注意税收筹划的意义不仅仅是在于反映绩效的大小或者是水平的高低，更在于是否有助于市场法人主体的总体财务目标的顺利实施与有效的维护。

还需要对决策者的素质和行为规范进行一定的要求

市场法人主体想成功的实施税务筹划，必须要建立现代化的税收筹划运行体系，这就要求决策者必须具备理财素质和行为规范。

其实对于如何做好税务筹划这一个问题主要是从实际出发，朝着合理的方向前进，那么这一个税务筹划的案例就会是一个成功的案例。当然，如何做好税务筹划，还可以找专业的税务筹划公司，渝企惠作为一家专注于为个人或者是企业做税务筹划的平台，能够提供让个人或者是企业都满意的筹划方案。

企业会计税收筹划的策略1、加强企业税收筹划意识企业在实际开展税收筹划过程中，需要增强企业税收筹划意识，严格在法律法规规定下实施，针对税收优惠政策进行深入分析，避免出现违法行为。部分企业对于税收筹划进行了一定的限制，将其控制在税率和税基范围内，这也导致企业在递延纳税中获取的收益下降。因此企业需要不断提升自身的税收筹划意识，并基于税基税率和递延纳税等视角来综合对税收筹划进行考虑，充分地利用资金时间价值因素来促进企业经济效益的提高。2、有效利用税收优惠政策在当前市场经济环境下，国家为了能够进一步促进企业的快速发展，针对于企业出台了一系列的税收优惠政策。因此对于企业会计人员而言，需要及时学习和掌握相关的优惠政策，并做好相关资料准备工作和到相应税务部门进行备案，根据具体的税收优惠政策来开展合理的筹划，有效地减少企业税务支出。在具体税收筹划开展过程中，可以根据税收政策来分税种开展，以此来达到减少税金支出的目的。3、加强企业税收筹划风险的防范企业在实际税收筹划过程中存在较高的风险，因此在具体实施过程中，要求会计人员要密切关注国家相关税收政策的变化趋势，并运用风险评估来对不同纳税方案开展评估，并从中选择出能够实现企业利益最大化的税收筹划方案。目前我国税收政策还不成熟，在时效和地区局限性等方面对企业的发展带来了一定的制约，因此在实际税收筹划风险防范过程中，需要进一步掌握税收政策的使用范畴及财税政策的变化，针对税收筹划风险进行全面评估，实现对风险的有效规避。另外，企业在开展税收筹划过程中，在符合法律政策的基础上，还需要得到税收执法人员的认可。由于不同税收执法人员针对于税收优惠政策的解读会存在差异，因此企业制定的税收筹划方案要及时与税务部门进行沟通，使税收筹划方案能够得到税收部门的认可，_样可以为税收筹划行为的顺利开展奠定良好的基础，有效地规避税收筹划风险。4、建设高素质的税收筹划人才队伍企业税收筹划工作的质量与税收筹划人员的整体素质息息相关。因此企业需要重视高素质税收筹划人才队伍建设，并定期开展具有针对性的培训，促进现有税收筹划人员的专业技能和职业素质的提升。在实际工作中，税收筹划人员还要重视对先进理念和经验的交流，并关注税收政策的变化，及时掌握最新的税收政策，以此来保证税收筹划的科学性和合理性。在经济市场背景下，企业之间的竞争日益激烈，而企业要想在这种环境中，获得良好发展，就必须注重企业会计的税收筹划，在提高重视力度的同时，注重人才的聘用，并时刻关注与税收优惠相关的政策，认真解读，以科学的方式减小企业在税务方面的支出，进而帮助企业提高经济收益，促进企业健康发展。锦绣·上旬2021年4期

“税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。税务筹划并不是人们理解中的“逃税避税”，相反的，他是一种完全合法合规的行为，并且受国家和政府的支持的∞税务筹划能够帮助企业减轻税务压力，让企业更快速的成长。了解更多税务筹划的知识，欢迎咨询麦积财税。