各种税费会计分录

看你交什么税了：1.交增值税、消费税，营业税，城建税，教育费附加等借：应缴税费--增值税、消费税，营业税，城建税，教育费附加等贷：银行存款2.交印花税、车船税等，可直接在缴纳时计入管理费用科目，不需计提。借：管理费用贷：银行存款3.代扣代缴的个人所得税，直接通过往来科目记账，计入其他应收款或其他应付款科目。借：其他应收款或其他应付款--个税贷：银行存款

缴纳上月应交所得税、城建税、教育费附加做会计分录的方法：

借：应缴税费--未交增值税，应缴税费--城建税，应缴税费--教育费附加。

贷：银行存款。

销售返利形式：

为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。

根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：

1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套具10套。

2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款。

3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。

销售返利处理：

据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。

营业税，自2016年5月1日全面推开营改增后，这个税种就没有了。其他税种的计提和缴纳的分录是：每月计提税金时的会计分录是：借：税金及附加贷：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加次月缴纳时：借：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加贷：银行存款 按照《企业会计准则》，印花税不通过“应交税费”科目核算，在发生时直接记入“税金及附加”科目:借：税金及附加贷：银行存款

计算应交消费税时： 消费税应纳税额＝销售额×税率 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税/应交营业税 交纳时： 借：应交税金——应交消费税/应交营业税 贷：银行存款/现金 城建税和教育费附加是每月底按实际需要交纳的增值税/营业税和消费税计算的。分录： 计提时： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——城建税 贷：其他应交款--教育费附加费 交纳时： 借：应交税金——城建税 借：其他应交款--教育费附加费 贷：银行存款/现金有时候还要注意委托加工物资收回后是直接出售还是继续加工

交税的分录会计科目(1)当月交纳当月的增值税①一般纳税人借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款②小规模纳税人借：应交税费——应交增值税贷：银行存款(2)企业预缴增值税借：应交税费——预交增值税贷：银行存款月末借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税

（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款

营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加是要先计提的。计提时： 借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税/城建税/教育费附加/地方教育费附加 待扣款后凭单据 借：应交税费—营业税/城建税/教育费附加/地方教育费附加 贷：银行存款/现金 印花税是不需计提，直接待扣款后凭单据 借：管理费用—印花税 贷：现金