年报会计分录

凭证不用调，只要清算汇缴时调整过来就可以。

如果正规做的，应该调整以前年度的所得税费用借 以前年度损益调整--所得税费用 贷 应交税费 借 利润分配 贷 以前年度损益调整--所得税费用如果简化的 直接借 利润分配 贷 应交税费

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—企业所得税

借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整

年度所得税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

会计分录的种类：

1、根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

2、简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录。

3、复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

参考资料来源：百度百科-会计分录

参考资料来源：百度百科-企业所得税

是指企业所得税汇算清缴后，应补交的企业所得税，或是应退回多交的企业所得税吧，若是那应作如下处理：1、应补交企业所得税：借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款2、若是多交企业所得税的，一般留下抵减下年的企业所得税：借：应交税费－应交企业所得税 贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润

缴纳企业所得税会计分录怎么做