冒火得很000
支付时
借：预付账款
贷：银行存款
按月摊销时
借：管理费用
贷：预付账款
扩展资料：
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。
（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；
（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。
除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。
“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。
“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
参考资料来源：百度百科-预付账款
踏雪1230
首先，房产税应该由出租方缴纳，这部分不应由你的那位缴纳其次，分路可以这样做：借：其他应付款 22391，贷：银行存款22391，但是必须取得发票，没有发票的话不得在计算所得税时扣除这笔费用
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1、首次是押一付三时 借：待摊费用----办公房屋租金 67173（22391X3） 借：其他应收款----***租房押金 22391 贷：银行存款（现金） 89564 注：需要有租房发票67173，另房东出具22391的押金收据2、本月摊销 借：管理费用----办公费 22391 贷：待摊费用----办公房屋租金 223913、每月交纳房产税 借：管理费用----税金（房产税） 1119.55 贷： 银行存款（现金） 1119.55
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