张轶群123
这个我有发言权，因为我的一个项目在这方面存在大量的问题，如果不通过核查资金流水较难去发现。主要还是控股股东资金占用，如果不进行资金流水的核查，很难发现账上的和对账单不相符的地方，有可能股东资金占用半年，在年末还款，而通过函证时发现不了的，实际上控股股东占用了半年的资金。另一方面存在企业以公司名义贷款借款转给控股股东用的情况，如果没有入账，核对流水也能发现。第三方面企业长期挂账的应收款，控股股东可能通过其他途径打入公司账户，这样就减少了应收账款，然后再通过其他途径转出去。第四方面多打钱给供应商再以客户的名义打款回来，通过银行流水可以发现账面记账明细同对方户名不相符。
贝贝花儿
如果是国内A股市场，公司进行IPO是需要查询高管银行账户流水等其他方面材料的。大体原因分为两种：1、财务规范性实际在经营过程中，有些公司会存在利用个人账户对外收付款项等行为，以此达到逃税的目的。而这种行为不仅严重违反国内企业会计基本准则，也从侧面反映了公司内部的规章制度存在一定的问题。因此，通过查询高管银行账户流水，可促使公司进一步完善财务制度，杜绝逃税漏税的情况发生。2、关联交易除了逃税漏税外，有些公司还会借助个人账户来进行关联交易，制作虚假流水，进而粉饰公司业绩，又或者是为了某谋取不当利益，这样严重侵害公司及其他股东的权益。无论是那一种，都是欺诈发行的行为。所以为了保护广大投资者的权益，杜绝以上两种情况的发生，公司在上市前证监部门会要求辅导或保荐机构、发行人会计师和律师重点查证高管银行账户流水情况。若相关高管或独立董事拒绝提供相关个人流水信息，则中介机构及证监部门会在申报期间介入调查，可能会对公司上市有影响。希望这些回答可以帮到您！
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