提前支取会计处理

(一)存入整存整取储蓄存款储户填写“整存整取定期储蓄存款开户书”连同现金、身份证一起交经办员。经办员点收现金、审核开户书、登记“开销户登记簿”，开具“整存整取定期储蓄存单”，凭密码支取的预留密码。以开户书代现金收入传票。会计分录为：借：现金贷：定期储蓄存款整存整取××人户存单(加盖公章)交给储户作为取款依据，(二)支取整存整取储蓄存款(包括到期、过期和提前支取)1.到期和过期支取储户提交到期或过期的存单。经办员以存单与账卡内容(账号、户名、金额等)核对并核对密码、计算利息、填制两联利息清单，存单上填写利息金额并加盖“结清”戳记后代现金付出传票，利息支出科目传票可在营业终了时汇总编制。会计分录为：借：定期储蓄存款整存整取××人户借：利息支出定期储蓄利息支出户贷：现金借：现金贷：其他应付款应交利息税户根据本息金额合计数配款，经复点后连同一联利息清单交储户。销记开销户登记簿。2.提前支取整存整取储蓄未到期，储户可全部或部分提前支取，但部分提前支取只限一次。(1)全部提前支取储户提交存单和身份证件。经办员验对证件并将证件名称、发证机关及号码记录在存单背面。同时应审查是否挂失存单，无误后在存单及卡片账上加盖“提前支取”戳记，按提前支取的规定计付利息。其余手续与到期支取相同。(2)部分提前支取验证方面同全部提前支取，处理手续采取“满付实收、更换新存单”的做法。其会计分录为：借：定期储蓄存款××人户(全部本金)借：利息支出定期储蓄利息支出(提取支取部分的利息)贷：现金借：现金贷：定期储蓄存款 ××人户(未支取本金)贷：其他应付款应交利息税户(三)整存整取储蓄存款利息计算1.到期支取利息按“整年(月)”公式计算：利息=本金×年(月)数×年(月)利率。公式中的利率，是存入日(开户日)挂牌公告的利率，存期内遇利率调整，不分段计息。2.提前支取可选择将计息期全部化为实际天数计算利息的公式：利息=本金×实际天数×日利率。实际天数算头不算尾，按公历实际天数计算。日利率系支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率。储户全部提前支取，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；部分提前支取的，提前支取部分，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时，按原存入日挂牌公告的定期储蓄存款利率计付利息。3.过期支取可选择计息期有整年(月)又有零头天数的计息公式：利息=本金×年(月)数×年(月)利率+本金×零头天数×日利率