累计开票的会计处理

①购货货到发票未到，正常做法是走应付账款-暂估，当然你司是先付款，见议这样做:借:原材料 其他应收款-x平台发票税款款贷:银行存款领用时:借:研发支出-某项研发项目贷:原材料发票回来时:借:应交税费-增-进贷:其他应收款-ⅹ平台发票税款(最好能标注以前月份已入账货品的凭证号，以备稽查)②如果等发票回来再入研发费用，可以走预付账款，但你提到跨年问题，所以还是见议你按第一种方式来做，即使跨年，只要在下年汇算清缴前来发票就没问题。**为避免麻烦，可要求电商在12月31日前将所购货品全部开票，这不是强人所难，会计法与税法都支持。

一、未开票的收入也要确认当期收入，正常缴纳税费，具体账务处理是：借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税二、未开票收入，顾名思义就是没有开发票的收入。在实际销售中，有的销售金额很小，且是对自然人销售的，很多都不开发票(比如买包盐)。但是这部分收入也是经营者的应税收入，需要依法申报纳税的。三、主营业务收入科目是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在借方转入本年收入，主营业务收入月末没有余额，所以就没有借贷差。累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。具体情况可以具体对待。主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。

借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费--增值税

借：库存现金 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）一笔笔做和一起做，都是这么入账啊。

因为小规模不能抵扣进项税，所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可；收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本；1.产生收入的时候，以不含税收入100元为例：借 现金/银行存款/应收账款 103贷 主营业务收入 100贷 ： 应交税金——应交增值税 32.交税时：借 应交税金：应交增值税 3贷 银行存款 33.如果您是有限公司，那么每月按当月收入和应交增值税分别计提堤围费跟附加税；如果您是个体，地税就应该属于定税，每月直接从银行账上扣款，直接入账，就不存在计提了

制定下购辅料一个月结算一次开一次票的老人规章制度。否则永远都是这样，都是很老火。没有规柜哪来的方园。依据就是会计制度和税收法规的要求。