雅轩0310
第一章 总则第一一一条 各级财政、税务、海关、其他征收机关、缴款单位和国库，在办理预算收入的收纳、划分、报解、入库和退付时，都应认真办理。如有差错，必须坚持“谁的差错谁更正”的原则，并填制更正通知书由国库部门进行更正。 缴款书的预算级次、预算科目等填写差错，由征收机关填制更正通知书附原缴款书复印件送国库更正。 国库在编制预算收入日报表、办理库款分成、上解工作时发生的差错，由国库自行填制更正通知书进行更正。第一二二条 各级库款的支拨，必须根据同级财政机关签发的预算拨款凭证或银行电、信汇凭证办理。财政机关签发拨款凭证时，应按规定填明拨款的用途等各项要素。第一三三条 各级国库必须按日、月、年与有关部门进行对账。对账数字一律统计到角分。第一四四条 上下级国库对账。月度、年度账务处理完毕后，各级国库应及时向上级国库报送各级预算收入月报表和年度决算报表、共享收入分成计算日报表（月、年）、税收返还收入计算日报表（月、年）、预算收入总额分成计算日报表（月、年）、预算收入对账月报表和年度决算报表、通讯联网对账单；上级国库将所辖国库上报的月报表数字、年度决算报表数字与收到的该国库日报数的月度之和、月报数的年度之和进行核对。第二章 国库会计核算管理第一节 会计核算岗位设置与职责第一五五条 装订成册的凭证、账簿、报表，应登记国库会计档案保管登记簿，由事后监督或会计档案管理人员归档保管。第一六六条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计保管清册中列明。第一七三条 本《规定》自2000年5月1日起执行。1993年5月20日中国人民银行国库司发布的《中国人民银行国库会计核算操作规程》同时废止。 附件：国库会计核算业务凭证、账表、登记簿格式（略）第一六八条 除有专门规定外，国库使用的各种会计凭证、账表，从当地会计部门领用。第一六九条 国库的年度决算有关表格的格式、尺寸按总库要求执行；行库往来专用凭证，按本《规定》所附格式，由各分库与当地会计营业部门商定尺寸，全辖统一；国库其他专用的各种账表、登记簿一律按本《规定》所附格式，由各分库统一尺寸。第二节 内部控制制度第十条 建立国库会计内部控制和风险防范责任制。主要是建立国库会计经办人员、国库会计主管、国库部门领导和国库主任（包括副主任）四级内控目标管理责任制，各级国库会计业务实行逐级把关、负责制度。即国库会计经办人员对国库会计主管负责；国库会计主管对国库部门领导负责；国库部门领导对国库主任、副主任负责。下级国库对上级国库负责。第十一条 建立国库主任责任制。国库主任、副主任负责组织辖内各级国库严格执行《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》等国库有关规定，防范资金风险，确保辖内国库安全、高效运转；定期或不定期听取国库部门工作汇报（每年不少于两次）；督促国库部门及时完成上级主管部门布置的各项工作任务，经常组织检查国库执行制度情况，解决国库工作中的困难和问题。第十二条 建立国库部门领导责任制。国库部门领导负责具体组织辖内各级国库认真贯彻落实《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》等国库有关规定；根据国库制度的要求，结合辖内国库的实际情况，组织制定具体的贯彻措施和办法；组织本国库部门各岗位人员及时、准确地办理各项业务；审核国库会计报表等会计资料，并签名或盖章，对本国库部门的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；负责组织对本国库部门和下级国库部门执行制度、办理国库业务的检查；协调国库与财政、征收机关等部门之间的关系；定期或不定期地向国库主任、副主任汇报国库工作；促使本辖区国库会计核算业务有条不紊地进行；确保国库资金安全。第十三条 建立国库会计主管责任制。国库会计主管检查国库会计各岗位人员是否履行职责，账务组织、账簿设置和账务处理是否规范，重点岗位和环节有无隐患；及时处理在检查中发现的问题，对重大问题应立即向领导报告。第十四条 建立国库会计经办人员责任制。国库会计核算各岗位经办人员应认真履行岗位职责，严格执行国库的各项制度，及时、准确地办理各项核算业务。
金威啤酒
第一条根据《中华人民共和国国家金库条例》（以下简称“条例”）第二十一条制订本细则。第一章国库的组织机构和人员管理第一节国库的组织机构第二条中华人民共和国国家金库机构，按照国家统一领导，分级管理的财政体制设立，原则上一级财政设立一级国库。国库设总库、分库、中心支库和支库。中国人民银行总行经理总库；各省、自治区、直辖市分行经理分库；省辖市、自治州和成立一级财政的地区，由市、地（州）分、支行经理中心支库；县（市）支行（城市区办事处）经理支库。计划单列城市分行可设置分库，其国库业务受省分库领导。中华人民共和国国家金库的分库、中心支库、支库，按照行政区划名称定名。例如“中华人民共和国国家金库××省（自治区、市）分库”、“中华人民共和国国家金库××地区（市）中心支库”、“中华人民共和国国家金库××县支库”。第三条支库以下的国库经收处业务，由专业银行的分支机构办理，负责收纳报解财政库款。经收处的业务工作，受支库领导。第四条各级国库的工作机构，按“条例”第九条的规定设立。总库设司，分库设处，中心支库设科，支库设股（或专人）。第五条国库的业务工作，实行垂直领导。各级国库的工作，直接对上级国库负责。下级国库应定期向上级国库报告工作情况，上级国库可以对下级国库直接布置检查工作。第二节国库的人员管理第六条各级国库均应配备与其工作任务相适应的专职人员。总库配备30人；分库一般配备5至9人；中心支库一般配备3至5人；支库一般配备2至3人。国库业务量较小的地区，人员配备可以适当减少；国库业务量较大的地区也可适当增加。各级国库主任，副主任的配备，按“条例”第七条的规定执行。分库的正、副处长、中心支库的正副科长、支库的正副股长，按现行干部管理权限办理正式任免手续。各级国库人员编制，由中国人民银行总行单列逐级下达。第七条各级国库要配备政治素质好、有中等专业（或高中）以上文化程度和专业知识的人员，现职人员没有达到上述水平的，应当通过培训尽快达到。要保持国库人员的相对稳定。第八条国库工作人员要努力学习马列主义、毛泽东思想，坚持四项基本原则，认真执行党和国家的方针政策，严守国家机密，维护财经纪律，执行国库制度，热爱国库工作，加强调查研究，刻苦钻研业务，努力提高政治思想、科学文化和业务水平。第九条各级国库领导要关心干部的培养教育，定期组织业务技术培训，交流经验，表彰先进。国库工作人员的业务技术职称，应根据国库业务的特点，参照银行的有关规定办理。第二章国库的职责和权限第十条国库工作是国家预算执行工作的重要组成部分，是办理国家预算收支的重要基础工作。组织管理国库工作是人民银行的一项重要职责。各级国库在实现国家预算收支任务中，要充分发挥执行作用、促进作用和监督作用。国库的基本职责要求如下：（一）准确及时地收纳各项国家预算收入。根据国家财政管理体制规定的预算收入级次和上级财政机关确定的分成留解比例，正确、及时地办理各级财政库款的划分和留解，以保证各级财政预算资金的运用。（二）按照财政制度的有关规定和银行的开户管理办法，为各级财政机关开立帐户。根据财政机关填发的拨款凭证，办理同级财政库款的支拨。（三）对各级财政库款和预算收入进行会计帐务核算。按期向上级国库和同级财政、征收机关报送日报、旬报、月报和年度决算报表，定期同财政、征收机关对帐，以保证数字准确一致。（四）协助财政、征收机关组织预算收入及时缴库；根据征收机关填发的凭证核收滞纳金；根据国家税法协助财税机关扣收个别单位屡催不缴的应缴预算收入；按照国家财政制度的规定，监督库款的退付。（五）组织管理和检查指导下级国库经收处的工作，总结交流经验，及时解决存在的问题。（六）办理国家交办的同国库有关的其他工作。第十一条国库要认真贯彻国家的方针政策和财经制度，正确地按照国库制度和预算管理规定办事。国库的主要权限如下：（一）各级国库有权督促检查国库经收处和其他征收机关所收之款，是否按规定及时全部缴入国库，发现拖延或违法不缴的，应及时查究处理。（二）各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分成留解比例。对于擅自变更上级财政机关规定的分成留解比例的，国库有权拒绝执行。（三）各级财政、征收机关应按照国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库。对不符合规定的，国库有权拒绝执行。（四）监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政制度规定的，国库有权执行。（五）任何单位和个人强令国库办理违反国家规定的事项，国库有权拒绝执行，并及时向上级报告。（六）国库的各种缴库、退库凭证的格式、尺寸、各联的颜色、用途以及填写内容，按照本细则的规定办理，对不符合规定的缴退库凭证或填写不准确、不完整的凭证，国库有权拒绝受理。
优质会计资格证问答知识库
