长草的燕窝
企业所得税纳税调整,调表不调账,即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,不用调整账目。 如果是以前年度的,分录:1、借:利润分配 3662.56 贷:以前年度损益调整 3662.562、借:以前年度损益调整 3662.56 贷:应交税费-企业所得税 3662.563、借:应交税费-企业所得税 3662.56 贷:银行存款 3662.56
丨加小菲丨
企业所得税纳税调整账目的会计分录,编写如下:1、借:利润分配;贷:以前年度损益调整。2、借:以前年度损益调整;贷:应交税费—企业所得税。3、借:应交税费—企业所得税;贷:银行存款。纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用,可以进行调整提足。拓展资料所得税汇算清缴调整会计分录根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业所得税实行按月/季预缴,按年计算。对于企业所得税年终汇算清缴调整的会计分录,具体如下:1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税费用;贷:应交税费—应交所得税。2.缴纳季度所得税时:借:应交税费—应交所得税;贷:银行存款。3.跨年5月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整;贷:应交税费—应交所得税。4.缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税费—应交所得税;贷:银行存款。5.重新分配利润借:利润分配—未分配利润;;贷:以前年度损益调整。6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额。借:应交税费—应交所得税(其他应收款—应收多缴所得税款);贷:以前年度损益调整。7.重新分配利润借:以前年度损益调整;贷:利润分配—未分配利润。8.经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款;贷:应交税费—应交企业所得税(其他应收款—应收多缴所得税款)。9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税费用;贷:应交税费—应交企业所得税(其他应收款—应收多缴所得税款)。
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需要按季度计提并申报,根据申报结果进行所得税预缴,年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税,按季度计提所得税:借:所得税费用;贷:应交税费——所得税。所得税会计分录如下:
1、按月或按季计算应预缴所得税额
借:所得税
贷:应交税金——应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时
借:应交税金——应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税金——应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税金——应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
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