叶子青了
（1）2012年1月1日甲公司购入该债券的会计分录：借：持有至到期投资——成本 1000借：持有至到期投资——利息调整100贷：银行存款 1100（2）计算2012年12月31日甲公司该债券投资收益、应计利息和利息调整摊销额：2012年12月31日甲公司该债券投资收益＝1100×7.53％＝82.83（万元）2012年12月31日甲公司该债券应计利息＝1000×10％＝100（万元）2012年12月31日甲公司该债券利息调整摊销额＝100－82.83＝17.17（万元）会计处理：借：应收利息100贷：利息收入82.83贷：持有至到期投资——利息调整17.17借：银行存款100贷：应收利息100（3）2012年12月31日 该债券公允价值上涨至1200万元，不作会计处理。拓展资料：一．不可赎回债券是什么不可赎回债券是指不能在债券到期前收回的债券。所谓不可赎回债券一般是指不可提前赎回债券即只能按债券期限到期还本，而不能提前偿还本金予以收回的债券。另外与可赎回债券一样，不可赎回债券也属于债券的类型之一，也是按照能否提前偿还而划分的债券。二．不可赎回债券的特点1.不可提前性即不可赎回债券不能提前偿还本金予以收回。2.偿还性即不可赎回债券一般都规定有偿还期限，发行人必须按约定条件偿还本金并支付利息。3流通性即不可赎回债券一般都可以在流通市场上自由转让。4.安全性即与股票相比不可赎回债券的收益比较稳定，风险较小。5收益性即投资不可赎回债券可以给投资者带来利息收入。
小花花cat
应该是5万，由于票面利率与实际利率相等，就表明了这债券是平价发行，平价发行就是发行债券的面值与实际发行所获得的债券筹集资金额相等(这是忽略发行成本情况下)，故此就不存在溢价或折价需要摊销相关的由于利率不等情况下的相关成本之类的情况问题。由于这债券是在2009年7月1日发行的，那么到2009年末该债券已发行的时间达到半年，那么应计算的利息也就是财务费用就是4000万元*5%/2=200万元。
大有小没
这个列一和列二的公允价值的问题都是一个性质的，你可以看前面都有借或贷公允价值变动同时借或借公允价值变动损益，最后一本分录是对交易性金融资产的出售，就是要结转交易性金融资产的全部科目，就说列一吧，交易性金融资产的借方为30000贷方有20000，综合得出为交易性金融资产借方余额10000，你可以画一个“T”字型的账户结构方便理解，等到出售的时候自然要从贷方转出，使得交易性金融资产-公允价值变动明细科目为零。相反地列二则是交易性金融资产-公允价值变动余额在贷方，出售结转时应从借方转出。
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