失忆看星星
楼主您好！“应付职工薪酬－社会保险”科目。养老、医疗、工伤、生育、失业保险、住房公积金，都计入此科目。会计分录如下：1、当期缴纳时账务处理借：管理费用——住房公积金（注：单位承担的部分）其他应收款——住房公积金（注：个人承担的部分）贷：银行存款2、发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理借：应付工资贷：其他应收款——住房公积金3、如果当期未缴纳①当期的账务处理借：管理费用——住房公积金贷：其他应付款——住房公积金②发工资时个人应交的部分照扣借：应付工资贷：其他应付款——住房公积金4、企业以后期间缴纳企业代扣住房公积金部分的账务处理借：其他应付款——住房公积金贷：银行存款
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陳詞濫雕
上月的公积金下月才入职工的个人公积金账户 (一)当月月底结转单位出资部分借：管理费用—社会保障费 贷：预提费用 个人出资部分借：应付工资——代扣个人住房公积金 贷：其它应付款——代扣个人住房公积金（二）下月从结算户打款至公司公积金专户借：银行存款—公积金专户 贷：银行存款—##银行（三）收到公积金专户银行的已扣款（即，公积金已打入职工的个人公积金账户）的结算单借：预提费用其它应付款——代扣个人住房公积金 贷：银行存款——公积金专户
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