会计主管的廉洁风险

作为出纳人员，必须对自己的工作任务有个全面的认识，只有具备了相应的业务素质和职业道德，才能成为一名优秀称职的专业出纳人员。以下是我整理的资料，仅供参考，欢迎阅读。

1、加强对廉政政策的学习，积极参加党风廉政、思想道德、职业道德 教育 ，树立正确的人生观，价值观、权力观、政绩观，树立正确的社会主义荣辱观，提高抵御腐败侵袭的能力。注重自身政治理论和业务知识的学习，加强个人自律意识。通过采取专题学习、研讨交流、自学等形式，不断提高自身综合素质。

2、严格遵守廉洁勤政“五条禁令”，杜绝不廉洁的行为发生。

3、加强资金管理，一定要做好 日记 现金账工作，加强库存管理，不得随意挪用现金，认真贯彻执行国家规定的 财经 制度。

4、 按照项目部财务制度规定办理财务收支业务，按照程序审核帐目，做到帐目清，财务明。

5、严格遵守 财务管理 制度和财务结算规定，重大现金结算及时向领导汇报。

一、人员选择：

现状：一般认为出纳岗位业务简单，不需要很多的专业知识，诚实、心细一点的人即可胜任。

风险点：(1)如果出纳员专业技能较低，未能很好地按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益。(2)工作出了差错，有时会造成不可挽回的损失。

对策：出纳岗位，它要求出纳人员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨的工作作风。所以在用人方面应从政策水平、业务技能、工作作风、安全意识、道德修养等方面加以考察。

二、报销制度

现状：企业未能形成真正有效的报销制度，有权审批人签字落实不到位，特别是家族式企业，出纳人员碍于情面，往往使报销制度形同虚设。甚至出现原始凭证无相关人员签字的情况。

风险点：(1)影响财务信息的真实性，产生大量的个人往来帐。(2)容易导致产权不清，股东纠纷。(3)极易发生经济犯罪。

对策：(1)建立报销制度，企业全体人员共同遵守。(2)出纳人员把好关，遵守财经纪律，切实维护企业利益。对企业的各种经济业务。特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

三、 保险 柜管理：

现状：(1)出纳人员保管的保险柜一般置放于财务室，输密码时未能有效回避他人视线，特别是保管印鉴或支票的会计人员。(2)保险柜 说明书 丢失，无法更改密码。(3)密码一成不变。(4)密码锁坏了，将保险柜改装成小挂锁。(5)密码记录在 笔记本 或小纸条上，与保险柜钥匙同放一处。(6)未指定专人单线移交。

风险点：容易造成密码泄露，增加他人拥有钥匙和密码的机会，加大经济犯罪隐患。

对策：(1)增强出纳人员的防范意识，切实做好保险柜密码的保密。

(2)输密码时做好遮掩。(3)密码要经常更换。钥匙做到随身携带，不与密码条放在一处。(4)人员变动时钥匙、密码应单线移交(自始自终管钥匙的人不管密码，管密码的人不管钥匙)，双方当面清点保险柜内实物，并做好交接记录，及时更换密码。

四、交接制度

现状：实物、账册保管人员变动时无交接记录或未能当面交接，缺乏监督机制。

风险点：容易产生实物、账册丢失现象;责任不清。

对策：(1)保管人日常应设登记簿登记各类实物、账册。(2)人员变动时交接双方应当面清点实物，与相关账册核对。核对不符的应及时查找、注明原因，做好交接记录。交接记录应环环相扣，不错不乱。对较重要的实物、账册交接(如人员变动)，企业应指定专人监交。(3)所有交接记录视为会计档案，按《会计法》中规定的会计档案保管年限保管。

五、对账制度

现状：银企对账、出纳员与会计人员之间的对账、出纳员与相关人员资金往来的对账，一般只核对余额，不核对发生额，或者根本不对账。

风险点：(1)日积月累，发生差错不易查找，最终导致账务混乱。(2)容易发生业务入账不及时，贪污、挪用等违规现象。

对策：(1)日常对账，出纳人员每日做好现金日记账、银行存款日记账的记载工作，做到日清月结。经常与会计人员的现金、银行存款总账、分户账核对，还有表外科目的核对，做到账、实、款相符。(2)银企对账，每月根据银行对账单，逐笔勾对，查看是否存在漏记、串户等差错。核对不符时，及时查明原因，如属未达账项造成的，应编制“银行存款余额调节表”，如属于银行方差错，应及时与银行联系，进行差错更正。(3)与相关人员的资金往来核对应当面核实，并做好记录。(4)会计主管定期与不定期相结合对现金、银行存款、有价证券、重要物品进行清查，并做好记录。

六、网上银行管理

现状：(1)岗位级别设置不合理，对外转账金额权限过大，易发生差错。(2)密码未能及时更换。(3)输密码时未能有效回避他人视线，特别是拥有网上银行操作权的会计人员。

风险点：(1)岗位级别设置过低，不利于业务操作，级别设置过高，不利于监督，容易产生差错事故。(2)密码和U盾管理不到位，加大经济犯罪隐患。

对策：(1)密码与U盾的管理可参照保险柜的钥匙与密码的管理。(2)岗位级别设置应根据企业的业务特点，合理设置级别。(3)为防止转入户名、账号差错，可要求转入方提供书面的户名与账号，这样即可防止差错，又可避免发生差错时责任不清，产生不必要的纠纷。

七、真假币识别

现状：(1)出纳人员未能真正掌握真假币辨别 方法 。(2)误收假币时，企业规定可承担部份损失。

风险点：容易给贪小便宜的人钻空子，给企业造成损失。

对策：(1)配备验钞机，并能正确使用。请专业人员传授辨别真假币方法。(2)误收假币责任自负，以增强出纳人员的责任心。

八、银行预留印鉴及空白支票的保管

现状：未能真正实现分管，在人员请假或变动时，随意交由他人代管。 风险点：容易产生银行预留印鉴及空白支票一人保管，存在安全隐患。 对策：(1)可参照保险柜的钥匙与密码的管理。(2)设登记簿登记支票使用情况，建立支票领用人签收制度。

九、缴款、领款安全问题

现状：对领取、缴交大额现金单人前往办理。

风险点：目前社会治安较差，容易发生尾随抢夺事件。

对策：(1)对大宗交易，尽量使用转账结算方式，特别是使用网上银行办理业务。(2)发放职工工资可采用银行代发。(3)对确需领取、缴交大额现金的，企业应派人、派车护送，确保安全。

一、出纳岗位的基本职责和权限

出纳岗位是财务会计控制工作的重要环节，明确出纳 岗位职责 和权限，是做好出纳工作的基本条件。

(一) 根据《会计法》等财会法规，结合公司相关制度和实际工作情况，

出纳岗位的主要职责包括：

按照国家和企业有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;及时编制资金报表,按期汇报资金收支情况;保管库存现金、票据和各种有价证券的安全与完善;保存有关印章、空白票据等，并及时最好相关的使用和注销登记。

(二) 出纳岗位的工作内容：

1、负责贯彻执行国家及公司有关货币资金管理的制度规定。

2、负责公司现金、银行存款日记账的记录及管理。

3、负责公司各银行账户资金的核对工作。

4、负责办理经费的支付和结算工作。

5、按规定将每日营业收入存入指定银行，并做好相关记账工作。

6、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、空白支票、空白 收据 、信用卡及有价证券。

7、负责管理本部门图书统计及借阅工作，并做好相关借阅记录。

8、完成公司及部门领导交办的其他工作。

(三) 出纳岗位的权限：

严格执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假的行为;参与货币资金收支计划编制及定额管理;管好、用好货币资金。

(四) 出纳岗位的限制：

设计现金和银行存款的收支，尤其是支付。必须由会计主管人员和财务部门负责人审核、批准，出纳方可办理;工资、奖金及各种福利的发放，须经人事部门核算并审批后，方可办理;对库存现金应做到日清、日结、日核对，保证账实相符，会计主管人员应随时抽查盘点，日常工作尽量减少现金大额收支行为，以银行首付为主。

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