• 回答数

    6

  • 浏览数

    270

奇异果香
首页 > 会计资格证 > 销售退回会计处理

6个回答 默认排序
  • 默认排序
  • 按时间排序

猪猪的面团

已采纳

和正常的销售收入的会计分录是一致的,只不过要做成红字。在这里强调一下,一定是红字。如果做的是相反的会计分录,资产负债表和利润表最后出来的数据会有问题,也会导致与科目余额表不一致。

销售退回会计处理

155 评论(9)

boneash2004

会计准则规定,已确认收入的的销售商品退回,冲减当期的收入和成本。如该项销售退回已发生现金折扣的,应同时调整相关财务费用的金额;如该项销售退回允许扣减增值税额的,应同时调整“应交税费--应交增值税(销项税额)相应的金额。如果该项业务属于资产负债表日后事项的,应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进项会计处理。

326 评论(14)

彡鈖赱辷筝

尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回的,借:库存商品贷:发出商品2、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应在发生时,冲减当期的收入:借:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)贷:银行存款等,同时冲减当期销售商品成本借:库存商品,贷:主营业务成本1、购买方未付货款并且未作账务处理的。购买方须将原增值税专用发票第二联(发票联)和第三联(税款抵扣联)及产品(商品)销货单主动退还给销售方。销售方则应视不同情况作下述处理:(1)销售方在会计上未入账时,应将所有专用发票联次注明作废,并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。(2)销售方已入账时,开具一张相同金额的红字(负数)发票,将记账联撕下入账,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据,将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后,并注明蓝字发票记账联的原有凭证号,便于备查。另一种情况,产品(商品)销售单价发生了变化,例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低(当上月已按原价开票,并已作账务处理和报税),购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后,销售方本月重新按现价开一张蓝字发票,将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下,邮寄给买方,记账联在本月补记上月少记(冲回多记)的账款,将变更后的合同或**附于其后。并注明上月原记账联的出处(凭证号)。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前,销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理,发票联及抵扣联无法退还的情况:购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单,递交销售方,作为销售方开具红字(负数)专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前,不得开具红字(负数)专用发票;收到证据单后,根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字(负数)专用发票。红字(负数)专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证,其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。

284 评论(15)

豆瓣酱7

(1)调整销售收入借:以前年度损益调整应交税费--应交增值税(销项税额)贷:应收账款(2)调整销售成本借:库存商品贷:以前年度损益调整(3)调整应缴纳的所得税:借:应交税费——应交所得税贷:以前年度损益调整(4)将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配:借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整(5)调整盈余公积:借:盈余公积贷:利润分配——未分配利润拓展资料会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。三要素一,记账方向(借方或贷方)二,账户名称(会计科目)三,金额种类根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录方法初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。此外,要勤,多学、多问、多练。会计分录在实际工作中,是通过填制记账凭证来实现的,它是保证会计记录正确可靠的重要环节。

154 评论(10)

虾米啊1

销售退回分录:借:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应收账款借:库存商品贷:主营业务成本

82 评论(11)

一剪寒梅love

销售退回品种不符合要求等原因而发生的退货。对于销售退回,企业应分别不同情况进行会计处理:

对于未确认收入的售出商品发生销售退回的,企业应按已记入“发出商品”科目的商品成本金额,借记“库存商品”科目,贷记“发出商品”科目。

借:应收账款--××企业 -93600

贷:应交税金-应交增值税(销项税金) -13600

主营业务收入 -80000

退货产品入库(入库单作附件)

借:库存商品 60000

贷:产品销售成本 60000

其它附加税金,在月底按已冲销的销售额计提,相关费用按正常计账。

通常发生退货或换货的原因主要有:

1、协议退货

与仓库订有特别协议的季节性商品、试销商品、代销商品等,协议期满后,剩余商品仓库给予退回。

2、有质量问题的退货

对于不符合质量要求的商品,接收单位提出退货,仓库也将给予退换。

308 评论(15)

相关问答