补交上年度所得税会计分录

借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

财务报表的年初数和期末数不需变动。在交纳时只需作如下分录第一步借：以前年度损益调整-补缴所得税 以前年度损益调整-滞纳金 贷：银行存款第二步，将以前年度损益调整结转到未分配利润

当年汇算清缴需补交的所得税费用可直接计入当期损益借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税交纳时借：应交税费-企业所得税贷：银行存款如补交事项重大且金额较大，需通过以前年度损益调整科目追溯调整。

会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金——应缴所得税

借：应缴税金——应缴所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

这要看 这部分 所得税 在上年 是否 计入 所得税费用如果 上年已经计提，今年 ： 借： 应交税费—— 应缴所得税 贷： 银行存款如果上年 未计提，今年：借： 以前年度损益调整贷： 银行存款

交纳上年所得税如何写会计分录，根据5月31日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，分录三步骤。借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交企业所得税 借： 利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款