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企业在进行财产清查时,通过待处理财产损益科目进行处理,该科目反映和监督企业在财产清查过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损及其处理情况。比如企业在对现金等进行清查时,发现有现金长款,做如下会计分录,借:库存现金,贷:待处理财产损益。对于盘盈的库存现金,应及时查明原因,按管理权限报经批准后,对确实无法查明原因的金额贷记“营业外收入”科目。如果是短款,则做相反的分录,其他原材料,库存商品等也是类似操作。一、什么是会计分录?会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。二、会计分录方法层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果,其步骤如下:1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。2、分析会计科目的性质,如资产类科目、负债类科目等。3、分析各会计科目的金额增减变动情况。4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或减少),来判断会计科目的方向。5、根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效,并且较适用于单个会计分录的编制。
神話0814
财产清查结果核算的会计分录(1)存货清查结果核算的会计分录①审批前的会计分录(1)盘盈会计分录借:原材料—XX材料贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢(2)盘亏会计分录借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷:原材料——X材料②审批后的会计分录(1)盘盈的会计分录借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷:管理费用(2)盘亏的会计分录借:管理费用贷:其他应收款——X公司贷:待处理财产损溢(2)固定资产清查结果核算的会计分录①审批前的会计分录(1)盘盈的会计分录借:固定资产贷:累计折旧待处理财产损溢(2)盘亏的会计分录借:待处理财产损溢累计折旧贷:固定资产②审批后的会计分录(1) 盘盈的会计分录借:待处理财产损溢贷:营业外收入(2)盘亏会计分录借:营业外支出其他应收款——X公司贷:待处理财产损溢(3)应收应付款项清查结果核算的会计分录①对无法收回的应收账款的会计分录借:坏账准备(或管理费用)贷:应收账款②对无法支付的应付账款的会计分录借:应付账款贷:资本公积
告别了以前
1.盘盈批准前:DR:原材料/库存商品等 CR:待处理财产损益批准后: DR:待处理财产损益 CR:管理费用2.盘亏(管理不善导致)批准前:DR:待处理财产损益 CR:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额转出)批准后:DR:管理费用 其他应收款(收到的保险金、过失人赔偿等) CR:待处理财产损益3.盘亏(自然灾害等不可抗力导致)批准前:DR:待处理财产损益 CR:原材料批准后:DR:营业外支出 其他应收款(收到的保险金等) CR: 待处理财产损益
sophiabruce
1.待处理财产损溢批准前(借:盘亏数贷:盘盈数)批准后(借:盘盈转销数贷:盘亏转销数)余额(一般结转无余额)(借:待处理财产盘亏数贷:待处理财产盘盈数)2.现金清查(1)盘盈(借:库存现金贷:待处理财产损溢)(2)盘盈查明原因(借:待处理财产损溢贷:其他应付款)(3)支付时(借:其他应付款贷:库存现金)(4)盘盈无法查明原因(借:待处理财产损溢贷:营业外收入)(5)盘亏(借:待处理财产损溢贷:库存现金)(6)盘亏查明原因(借:其他应收款贷:待处理财产损溢)(7)收款时(借:库存现金贷:其他应收款)(8)盘亏无法查明原因:(借:管理费用贷:待处理财产损溢)3.存货清查(1)盘盈(借:原材料贷:待处理财产损溢)(2)盘盈批准后(借:待处理财产损溢贷:管理费用)(3)盘亏(借:待处理财产损溢贷:原材料)(4)一般经营损失(借:管理费用贷:待处理财产损溢)(5)非常经营损失(借:营业外支出贷:待处理财产损溢)(6)盘亏过失人赔偿(借:其他应收款贷:待处理财产损溢)(7)收款时(借:库存现金贷:其他应收款)(8)残料入库(借:原材料贷:待处理财产损溢)4.固定资产清查(1)盘盈(借:固定资产贷:以前年度损益调整)(2)盘亏(借:待处理财产损溢-固定资产净值累计折旧贷:固定资产-原值)(3)批准后(借:营业外支出-固定资产净值贷:待处理财产损溢-固定资产净值)5.债权债务清查(1)无法支付(借:应付账款贷:营业外收入)(2)无法收回(借:坏账准备贷:应收账款)
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