初级会计代垫运费

应该不计入成本，那个7%是计入税费里的……

如果购销合同上写了运费是购买方承担的话（一般运费是由供应商承担的） 借：应收帐款－A 货物价+运费 贷：主营业务收入 应交税费－销项税－专票 应交税费－销项税－运费

借：应收账款 21000 其他应收款 1000 贷：主营业务收入 17948.72 应缴税金-应缴增值税-销 3051.28 现金 1000借：现金 1000 贷：其他应收款 1000

1、首先，代垫运费的处理，如下：

借：其它应收款--垫支运费--XX单位

贷：银行存款

2、收到款项时：

借：银行存款等

贷：其它应收款--垫支运费--XX单位

3、销售商品并代垫运费账务处理：

借：应收账款——某公司

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

库存现金或银行存款（代垫的运费，应计入应收账款）

扩展资料

《企业会计准则应用指南—会计科目和主要账务处理》规定，代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

参考资料

百度百科-销售费用-代垫运费

代垫运费会计分录：借：应收账款，贷：银行存款，收回代垫运费的会计分录：借：银行存款，贷：应收账款，支付运费对应进项税额能否抵扣的处理：销售货物时，支付运费：如果销售的货物是免税增值税项目、简易计税方法计税等不能产生销项税额的，则支付的运费即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税额；购买货物时，支付运费：如果外购货物是用于免征增值税项目、集体福利或个人消费等不能产生销项税额的，则支付的运费即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税额；如果外购货物用于了增值税应税项目，取得普通发票，但是支付的运费取得增值税专用发票的，则可以凭票抵扣运费的进项税额；如果未取得增值税专用发票的，则不得抵扣运费的进项税额。