馋猫儿星星
按照规定，企业所得税为每季度预缴。在会计处理上，企业可以每月或每季度计提企业所得税，实际预缴时再做缴税的处理。
企业计提企业所得税时，账务处理为：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
企业季度预缴时，账务处理为：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
扩展资料：
注意事项：
1、由于企业预缴的所得税额都是依据会计口径进行计算的，因此，在次年的规定期限内，企业必须按照税法口径对已经预缴的税额进行汇总计算，清缴税款。这就是汇算清缴。
2、汇算清缴就是对已经预缴的税额进行多退少补，由于年度账务已经完结，因此，如果存在应纳税额的调整，需要使用“以前年度损益调整”科目进行核算。
miracle11sno
1，应付税款法，是将本期税前会计利润与应税所得之间产生的差异在当期确认所得税费用的会计处理方法。2，纳税影响会计法，是将本期时间性差异的所得税影响金额，递延和分配到以后各期的会计处理方法。3，资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债的影响，当税率或税基变动时，必须按预期税率对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整。
jennifer1959
计提:借：所得税（未交）12.5贷：应交税金—应交所得税12.5交纳时:借：应交税金——应交所得税（已交）12.5贷：银行存款12.5月末结转时:借:本年利润12.5贷:所得税12.5这个我觉得回答的很好，把最佳答案给他吧
angel小芋头
如果已预交的800元，在预交当月就已经做了会计处理的话，14年12月只需对200元进行会计处理，会计分录为：借：所得税费用200贷：应交税费--应交企业所得税200同时借：本年利润200贷：所得税费用200如果已预交的所得税之前未做过会计处理的，14年12月做如下会计处理：借：所得税费用1000贷：应交所得税--应交企业所得税1000同时借：本年利润1000贷：所得税费用1000
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