财务会计课后题解析

安信责任有限公司1借：原材料150000，应交税费-VAT（进项税）25500；贷：银行存款1755002借：银行存款300000；贷：交易性金融资产3000003借：固定资产450000；贷：银行存款4500004借：制造费用-折旧150000，管理费用-折旧75000；贷：累计折旧2250005①借：生产成本-工资150000，管理费用-工资75000，在建工程-工资75000；贷：应付职工薪酬300000②借：应付职工薪酬300000；贷：银行存款3000006借：生产成本-原材料，贷：原材料6000007借：生产成本-制造费用，贷：制造费用1500008借：库存商品-产成品，贷生产成本9000009借：长期借款，贷：银行存款2500010借：银行存款877500，应收账款877500； 贷：营业收入1500000，应交税费-VAT（销项税）25500011借：销售成本；贷：库存商品-产成品90000012应为2010年财务费用借：财务费用45000，在建工程-资本化利息30000；贷：银行存款7500013计算本年利润总额，计算并交纳所得税计算应交增值税=25.5-2.55=22.95万元，应交附加税=22.95*（7%+3%）=2.295万元利润总额=150-90-15-4.5-2.295=38.205万元所得税费用=38.205*25%=9.55125万元14借：营业收入1500000，贷本年利润1500000借：本年利润1190512.5；贷：销售成本900000，管理费用150000，财务费用45000，所得税费用95512.515将“本年利润”账户结转“利润分配--未分配利润”账户借：本年利润；贷：利润分配--未分配利润309487.516借：利润分配--未分配利润46423.13 贷：利润分配--提取法定盈余公积30948.75 利润分配--提取任意盈余公积15474.3借：利润分配--提取法定盈余公积30948.75 利润分配--提取任意盈余公积15474.3 贷：盈余公积-法定盈余公积30948.75 盈余公积- 任意盈余公积15474.31（1）计算甲企业2008年度的所得税费用和应缴的企业所得税。应纳税所得额=8000+（80-70）-2+20=8028所得税费用=8028*25%=2007应缴的企业所得税即所得税费用2007万元 （2）编制甲企业有关的会计分录。借：所得税费用2007 贷：应交税费-应交所得税20072、B公司营业利润、利润总额和净利润营业利润=200+80-80-50-24-26-14-10+50=126利润总额=126+10-8=128净利润=128-32=96