下一个路岔
一、建账1、按照会计制度规定，根据企业具体行业要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法。按照规定需要设置的会计帐簿有：总帐、明细帐、日记帐等。2、总帐一般采用“订本式帐簿”。总帐格式主要：三栏式。总帐开设：是根据“一级会计科目”开设的，用以提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等的总括的核算资料。总帐登记依据：是根据每月“计帐凭证汇总表”记帐的。3、明细帐一般采用“活页式”帐页。明细帐开设依据：通常根据总帐科目所属的明细科目设置的。明细帐格式主要有：三栏式、数量金额式和多栏式。明细帐记帐依据：按每月发生的业务，先后顺序编制计帐凭证，根据“计帐凭证”登记明细分类帐。明细帐使用的格式：（1）通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”帐页记帐；（2）固定资产明细帐、库存商品明细帐等采用“数量金额式”帐页记帐。（3）应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采用“三栏式”帐页记帐。4、日记帐又称“序时帐”，主要有：现金日记帐和银行存款日记帐。（1）现金日记帐和银行存款日记帐，使用“订本式帐簿”，格式一般采用三栏式。（2）现金日记帐：是用来登记库存现金每日的收入、支出和结存情况的帐簿。（3）银行存款日记帐：是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的帐簿。二、所得税1、所得税税率：基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。2、所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收。（1）查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。（2）核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。
菜菜爱榴莲
做账流程：收集单据－－＞整理单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报大概就这样了。具体很复杂的。
lilybell714
购进煤矿时，借：材料采购 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款煤矿入库后借：库存商品 贷：材料采购销售煤矿借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税(销项税额)借：主营业务成本 贷：库存商品
山中彩虹
煤炭企业自用煤应视同销售，根据用途应做分录：①借：管理费用，制造费用 贷：主营业务收入 应交税金—增值税（销项税）② 借：主营业务成本 贷：库存商品视同销售：在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念，但是他们的范围是不同的。增值税上的视同销售：本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理；企业所得税上的视同销售：代表货物的权属发生转移，而会计上没有做收入处理根据现行税法规定，下列行为应当视同销售：⑴增值税中视同销售的确认。《增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行为视同销售：①将货物交付他人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； ·⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。会计处理上，具体解释如下：⑴货物交付他人代销：委托方的处理—— a视同买断方式下，一般在发出商品时，确认收入b收取手续费方式下，在收到受托方开来的代销清单时确认收入⑵销售代销货物：受托方的处理——按收取的手续费确认收入⑶设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外：不确认收入⑷属于自产、自用性质，不得开具增值税专用发票，但要按规定计算销项税额，按成本结转，不确认收入借：在建工程（非生产经用机器、设备）贷：库存商品（成本）应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）⑸将自产、委托加工或购买的货物用于投资：借：长期股权投资贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）⑹将自产、委托加工、购买的货物，分配给股东或投资者：借：应付股利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）⑺将自产、委托加工物资，用于集体福利或个人消费：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处，“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同”⑻视同销售并计算应交增值税借：营业外支出贷：库存商品（成本）应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）
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