货币基金会计处理

交易性资产一般是指在国务院认可的交易所或交易平台上可买卖的证券或资产，这类资产具有较高的资产质量和交易标准；买入返售金融资产一般是非标准化的金融资产，实质为抵押融资、资金融通。交易无固定的交易所或平台，一般由交易双方自行约定，由合同约束。

交易性金融资产是会计准则规定的金融资产分类，买入返售是金融业的会计核算科目，主要看是否约定返售价格，如提前已经约定好，则是贷款，如没约定则分入持有至到期。

一、性质不同

1、交易性金融资产：指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。

2、买入返售金融资产：指公司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金。

二、特点不同

1、交易性金融资产：企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。

2、买入返售金融资产：企业在符合资金使用规定的前提下，也可自行（无协议）购入有价证券（包括货币基金），风险自负。

三、会计处理不同

1、交易性金融资产：本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

2、买入返售金融资产：本科目核算企业（金融）按返售协议约定先买入再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。

参考资料来源：

百度百科-交易性金融资产

百度百科-买入返售金融资产

基金会计核算包括：(一)款项和有价证券的收付1.款项是作为支付手段的货币资金，主要包括现金、银行存款以及其他视同现金和银行存款的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款(其他货币资金)等；(二)财物的收发、增减和使用(存货、固定资产等)财物是财产物资的简称，是企业进行生产经营活动且具有实物形态的经济资源，一般包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等流动资产，以及房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等固定资产；(三)债权债务的发生和结算债权是企业收取款项的权利，一般包括各种应收和预付款项等。债务是指由于过去的交易、事项形成的，企业需要以资产或劳务偿付的现时义务，一般包括各项借款、应付和预收款项以及应交款项等；(四)资本的增减(所有者权益)资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金。会计上的资本专指所有者权益中的投入资本；(五)收入、支出、费用、成本的计算(收入、费用)收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入支出指的是企业所实际发生的各项开支以及在正常生产经营活动以外的支出和损失；(六)财务成果的计算和处理(利润)财务成果主要是指企业在一定时期内通过从事生产经营活动而在财务上所取得的成果，具体表现为盈利或亏损。财务成果的计算和处理一般包括利润的计算、所得税的计算、利润分配或亏损弥补等。基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。

就做投资收益。和正常经营时做账是一样的。 如果是基金分红的收益是免企业所得税的。如果是买卖差价的收益要征收企业所得税。