瑞贝卡sl小姐
税法上，计提收益不需要缴税。只有当收到分配股息时，缴纳利息、股息、红利的企业所得税。所以，长投按权益法核算的投资收益85无需缴税，但在将来收到时需要缴税。85属于税后利润分配，在缴纳企业所得税时，需要先将其还原为税前利润：85/(1-15%)再计算应缴纳的企业所得税：85/(1-15%)×25％对于分配利润的企业已缴纳的企业所得税，可以在税前抵扣：即85/(1-15%)×25％－85/(1-15%）×15％所以，要计提递延所得税负债：85/（1-15%）*（25%-15%）=10
做老婆饼的人
存货哪一步错了，应该是17.5-10=7.5万元所得税资产本期增加12.5万元；要相信自己，怀疑答案……2、计算2008年应交所得税应交所得税=(300+5-7.5-40*50%)*25%+10=79.375这一步的+的10是怎么来的。这里的10应该是12.5，是递延所得税资产12.5-递延所得税负债0=12.5万元；因为分录如下借：递延所得税资产***,12.5所得税费用***69.375贷：递延所得税负债***0应交税费-应缴所得税***81.875借：资本公积-其他资本公积2.5贷：递延所得税资产2.5
饕餮飨宴
1.计算A公司本年末固定资产的账面价值、计税基础与暂时性差异，指出暂时性差异的类型；账面价值=200000-45000=155000计税基础=200000-57000=143000暂时性差异=155000-143000=12000类型:账面价值>计税基础,属于应纳税暂时性差异2.计算A公司本年的递延所得税资产或递延所得税负债递延所得税负债=12000*0.25=30003.计算A公司本年的纳税所得额与应交所得税纳税所得额=1000000-80000+14000+45000-57000=922000应交所得税=922000*0.25=2305004.08年1-11月A公司已预交所得税20万元，编制公司本年刻算应交所得税的会计分录借:所得税费用 33500贷:递延所得税负债 3000 应交税费--应交所得税 30500
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