会计账务处理及其分录

1.借：实收资本200000 贷：银行存款2000002.借：原材料51000 应交税费6590 贷：银行存款575903.借：管理费用800 应交税费104 贷：库存现金9044.借：制造费用1500 管理费用300 销售费用200 应交税费260 贷：银行存款2260

首先你要了解会计的常用科目，我帮你总结了一下，基本上会遇到的也就这些，其他的边边角角的几乎碰不到，遇见了再慢慢解决吧。还要知道六大要素之间的关系，这些通了，记账不是问题。资产＝负债＋所有者权益收入－费用＝利润资产和费用增加时记借方，减少时记贷方。负债、所有者权益、收入、利润增加时记贷方，减少时记借方。（一）资产类科目现金、银行存款、材料、低值易耗品、库存商品、应收账款、坏账准备、其他应收款、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。（二）负债类科目短期借款，应付账款，应交税金，应付工资，应付福利费，长期借款，其他应付款，其他应交款等。（三）所有者权益类科目实收资本，资本公积，盈余公积，本年利润，利润分配。（四）成本类科目生产成本，制造费用。（五）损益类科目主营业务收入，主营业务成本，主营业务税金及附加，其他业务收入，其他业务支出，营业外收入，营业外支出，管理费用，财务费用，营业费用，所得税。

一般纳税人取得专用发票分录为：借：制造费用20000 销售费用10000 应交税费-应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款 33900

俗称一借一贷，有借必有贷。比如，存现金这笔业务，借:银行存款，贷:现金。所有分录都是根据也许内容来来的

例子：某公司2019年有一笔办公室用品费用支出，但是到了2019年12月31日的时候都没有取到发票，但是根据会计准则里的权责发生制，会计做账时就计提了费用。那么它的会计分录如下：借：管理费用贷：其他应付款而有些2019年计提的费用发票在2020年汇算清缴之前取到了，有些却是在汇缴之后才能取到，那么这时的账务处理又有什么不同呢？这得分3种情况进行处理，不一样的情况账务处理不同。情况一：如果发票是在汇算清缴之前取到，那么会计分录如下：首先先冲掉去年计提的费用借：管理费用贷：其他应付款再者就是核对发票的金额凭证是否正确借：管理费用贷：其他应付款最后再支出这笔费用借：其他应付款贷：银行存款情况二：如果发票是在汇算清缴之后的五年之内取到的，可以进行以下处理：发票属于有效的凭证，可以追补到发生这项支出的年度进行年度的税前扣除。注意：进行以上操作需要提前作出专项申报和说明的。情况三：如果发票是在汇算清缴之后的五年之后才取到的，那它就不能在发生这项支出的年度进行年度的税前扣除了。因此以上的3种情况要分清，这样在做账务处理以及汇算清缴的时候才不会混淆。计提费用哪些情况不允许税前扣除在上面谈计提发票费用时有提到税前扣除的问题，那么在此延伸一下有哪些计提费用是不允许进行税前扣除的知识点。下面给大家举几个比较常见允许进行税前扣除的情形。情形一：2019年某公司计提了一笔工资薪金，但是实则没有进行实际支付那么它的会计分录如下：借：管理费用——工资薪金贷：应付职工薪酬——工资薪金注意：提取了费用但是没有实际支付不可以税前扣除翰飞教育情形二：某公司2019年计提了一笔坏账准备金，但是最后没有使用到那么它的会计分录如下：借：资产减值损失贷：坏账准备注意：虽然计提了坏账，但是只是计提了，也没有发生实际支付行为，所以不能进行税前扣除。情形三：某公司2019年计提了一笔工会经费，实际上没有拨缴那么它的会计分录如下：借：管理费用——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费注意：能进行税前扣除的工会经费一定是要实际上支付的，如果没有，只是账面上的支出，是不允许进行税前扣除的。情形四：某公司在2018年买了一批办公设备，但是一直没用进行使用，2019年的时候开始进行使用，并且对这批办公设备进行计提折旧那么它的会计分录如下：借：管理费用——折旧费贷：累计折旧注意：虽说在会计准则上是允许计提折旧，但是在实际上并没有发生实际的使用，那是不允许税前扣除的。

分两笔做账，公司购买了10箱红酒，作为员工福利聚餐用，借：管理费用-福利费，贷：银行存款\现金内部员工购买非公司产品账务，直接冲减购买的产品福利即可借：银行存款\现金贷：管理费用-福利费