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第一步：发放工资
借：应付职工薪酬
贷：应交税金-应交个人所得税
库存现金或银行存款
第二步，月底结转：
借：销售费用
管理费用
制造费用
贷：应付职工薪酬
所谓"结转"，是会计工作中重要的具体业务,通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法,这个做法叫结转。
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
扩展资料
企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额；
借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
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答：计提工资借：生产成本-A产品-直接人工30000借：生产成本-B产品-直接人工20000借：制造费用28000借：管理费用-工资22000贷：应付职工薪酬-工资100000
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如果工资是企业的成本的话，账务处理是：计提时：借：主营业务成本-工资 贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬 贷：应交税费-个人所得税 其他应收款-个人社保等结转损益时：借：本年利润 贷：主营业务成本-工资
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月末，按单位职工所在部门进行分配结转 借：管理费用--工资（管理人员） 借：制造费用--工资（车间管理人员） 借：生产成本--工资（生产工人） 贷：应付工资工资是工钱的一种类型，工资即员工的薪资，是固定工作关系里的员工所得的具有发放上的时间规则的薪酬，是雇主或者法定用人单位依据法律规定、或行业规定、或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。是劳务报酬（劳酬）中的一种主要形式。计提职工工资借：生产成本 销售费用 管理费用 贷：应付职工薪酬实际支付借：应付职工薪酬 贷：现金 其他应付款--社保（个人） 公积金（个人） 应交税费--应交个人所得税交社保局职工社保借：其他应付款--社保（个人） 公积金（个人） 应付职工薪酬-社保（单位） -公积金（单位） 贷：银行存款结转职工社保（单位部分）借：管理费用--社保（单位） --公积金（单位） 贷：应付职工薪酬--社保（单位） --公积金（单位）
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计提工资借：生产成本－直接人工20000管理费用－工资4000贷：应付职工薪酬－职工工资24000支付时借：应付职工薪酬－职工工资24000贷：应交税费－应交个人所得税库存现金（银行存款）希望能帮助到你！
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计提工资： 借：生产成本---直接人工 制造费用---工资 管理费用---工资 销售费用---工资 贷：应付职工薪酬---工资 从银行取钱： 借：库存现金 贷：银行存款 发放工资： 借：应付职工薪酬---工资 贷：现金车间工人和管理的工资本来就是转入成本的。办公室管理人员和销售人员工资不能转入成本。
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计提时；借：管理费用或生产成本或制造费用或销售费用（按部门计入）200000贷：应付职工薪酬200000银行取款时；借：库存现金200000贷：银行存款200000发放时；借：应付职工薪酬2000000贷：库存现金200000
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如果工资是企业的成本的话，账务处理是：计提时：借：主营业务成本-工资贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保等结转损益时：借：本年利润贷：主营业务成本-工资工资的会计分录可以分为两部分：（假设次月发放上月工资）当月计提时：借：管理费用；贷：应付职工薪酬；次月发放时：借：应付职工薪酬；贷：银行存款；如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：；计提工资分录不变；；发放工资时：借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资）；贷：其他应收款——个人社保部分；其他应收款——个人公积金部分；其他应收款——代缴个税；银行存款（金额为实发工资）；缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用（相关福利企业承担部分）；其他应收款（相关福利个人部分以及代缴个税）；贷：银行存款；注：不同人可能有不同的做账习惯，可以根据自己的习惯进行计提，不违反相关会计准则和财经法规即可。工资费用工资费用指税务人员按照签订劳动合同的人员来发工资的情况。要企业列出人员的工资表，缴个人所得税等。分配原则（1）分清应计入产品成本的费用与不应计入产品成本的费用。工资费用一般都应计入产品成本，但医务、福利人员的工资则应由福利费开支，离退休人员的工资应由管理费开支，专设销售机构人员的工资应由销售费负担。（2）分清直接计入成本的工资费用与间接计入相应的产品成本。而生产单位管理人员的工资应先按不同的车间进行归集，计入制造费用，然后与其他制造费用汇总以后分配计入产品成本。
