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右耳钉的豆豆
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queeniechen2007

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(1)列出公司资产、负债的账面价值和计税基础比较表序号 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 1 交易性金融资产 260 200 60 0 2 存货 2000 2200 0 200 3 预计负债 100 0 0 100 合计 60 300(2)计算本期递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产=300*25%=75(万元)递延所得税负债=60*25%=15(万元)(3)计算本期应交所得税和所得税费用递延所得税费用=15-75=-60(万元)应交所得税=1000*25%=250(万元)所得税费用=250-60=190(万元)(4)根据(3)编制会计分录借:所得税 250贷:应交税费-应交企业所得税 250借:所得税-递延所得税费用 15贷:递延所得税负债 15借:递延所得税资产 75贷:所得税-递延所得税费用 75

中级会计所得税题库

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夏沫儿6652

7、某企业本期营业收入1000万元,营业成本800万元,管理费用为15万元,销售费用20万元,资产减值损失35万元,投资收益为30万元,营业外收入10万元,营业外支出5万元,所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素,该企业本期营业利润为()万元。A.65 B.95 C.100 D.1601000-800-15-20-35+30=160 D8、甲公司为增值税一般纳税人,2013年12月31日购入不需要安装的生产设备一台,当日投入使用。该设备价款为360万元,增值税税额为61.2万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。该设备2014年应计提的折旧为(360*5/15=1209、某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。 A.10 B.11.7 C.12 D.14.0412*1.17=14.0410、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()万元。A.147 B.150C.172.5D.175.5150+25.5=175.511、某增值税一般纳税企业自建一幢仓库,购入工程物资200万元,增值税税额为34万元,已全部用于建造仓库;耗用库存材料50万元,应负担的增值税税额为8.5万元;支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态,其入账价值为( )万元。A.250 B.292.5 C.286 D.328.5200+34+50+8.5+36=328.512、2013年8月1日,某企业开始研究开发一项新技术,当月共发生研发支出800万元,其中,费用化的金额650万元,符合资本化条件的金额150万元。8月末,研发活动尚未完成。该企业2011年8月应计入当期利润总额的研发支出为( )万元。 A.0 B.150 C.650 D.80065013、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()万元。A.147 B.150C.172.5D.175.5跟10题一样。

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笑寒天下

距离中级会计职称考试已经剩下最后一个月的时间了,俗话说“临阵磨枪,不快也光”,最后一个月的复习事关着最后考试的成败,炎炎夏日,你是否做好了最后的冲刺?下面,小编和你一起来探讨一下中级会计职称考试的冲刺技巧:1.备考有侧重,紧抓教材例题中级会计职称考试说难也不难,大家在备考的时候,一定要在理解的基础上,扎实基础内容,认真复习重点知识,大大提高备考效率和成绩。此外,要紧抓教材例题,教材中涉及到的例题,是决策方法、评价指标、分析思路的具体化,实战化,每位同学都应该熟练掌握,亲力亲为理清思路,做答案,这对把握考核重点大有帮助。财管重要公式要烂熟于心,会计教材上重点章节会计分录一定要重点把握,重点经济法法律条例要重点记忆!2.切记不能盲目放弃考点不少人因为中级会计职称考试知识点太多,时间不够,抱着侥幸的心理“战略性”地放弃一部分考试重点、知识点。中级会计职称考试现在实行无纸化机考,试题全部从题库中随机抽取,这说明教材中的所有内容都有机会考到。所以,大家复习时不要盲目地放弃某一部分知识点。在归纳考试重点难点的基础上,最大化掌握考点。3.要正确对待真题、模拟题模拟题能够帮助考生熟悉出题的点,加深印象;真题能帮助考生检测自身水平,提前适应试题布局,总结有效的应考规律。备考冲刺阶段,做真题模拟题本身无可厚非,但是如果把重心都放在做真题模拟题上,那可就不行了。所有练习题的目的都是为了考验考生对教材知识点的理解,一味地注重做真题模拟题,死记硬背,而不会通过试题来融会贯通知识点,做一万道题,也是没有意义的。4.重视自我检测和应试能力的培养通过一段时间的学习,考生们不妨通过模拟机考试卷自我测试一下,一来熟悉考试模式,掌握好答题时间,二来看看自己有哪些不足,好及时查漏补缺。当然,想要客观检测自己的真实水平,最好能够选择和考试深度、广度贴合的高质量模拟试题,再通过老师详细的试卷讲解彻底消化,这样才能准确从错误中找到差距。5.珍惜备考时间,提高备考效率临近考前这一个月,是备考的黄金时段,大家一定要让每一分钟都发挥它的最大功效,目的明确,方向清晰,教材没有涉及到的内容不要过多关注,思考问题一律以教材表述为准,因为批卷时一定认为教材的说法是正确的。6.调整心态,轻松应考越临近考试,不少考生会急躁不已,学习不下去,甚至破罐子破摔。广大考生一定要调整好心态,在状态好的时候学习。累了、困了,就休息一阵,学习顺利,心情自然就好了,自信心就上来了。渐渐地就能形成良性循环。此外,考前还要熟悉机考环境,调整好备考科目的生物钟,轻松应考。备考中级的很多考生大多是辣妈或者是工作几年的中层管理人员,面对繁重的工作、生活压力,备考时间相对就少了很多,但是因为想比别人更优秀,就需要合理安排自己的工作和生活,把尽量多的时间和精力投入到学习中来,你的未来一定会比别人更美好。时间宝贵,广大考生们要努力寻找可以通过中级会计考试的捷径,掌握学习技巧,尽快学会中级会计干货内容,快速通过考试!最后预祝看到这篇文章的朋友都顺利通过2018年中级会计职称考试!

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天吃星星蒂小娜

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越临近考试,不少考生会急躁不已,学习不下去,甚至破罐子破摔。广大考生一定要调整好心态,在状态好的时候学习。累了、困了,就休息一阵,学习顺利,心情自然就好了,自信心就上来了。渐渐地就能形成良性循环。此外,考前还要熟悉机考环境,调整好备考科目的生物钟,轻松应考。备考中级的很多考生大多是辣妈或者是工作几年的中层管理人员,面对繁重的工作、生活压力,备考时间相对就少了很多,但是因为想比别人更优秀,就需要合理安排自己的工作和生活,把尽量多的时间和精力投入到学习中来,你的未来一定会比别人更美好。

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海豹糯米糍

中级会计师考试题库及答案怎么找?附做题方法 做题可以帮助考生及时巩固知识点,进行查漏补缺。同时,做题也需要方法,找到正确的做题方法是提高效率的关键因素。今天小编告诉大家中级会计师考试及题库怎么找,希望大家都能用上。更多详细内容请点击:

一、中级会计师考试题库及答案怎么找?

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二、如何做题?有什么方法?

1.制定合理的计划并严格遵守

三天打鱼两天晒网是考生们的备考常态,但是备考做题切忌断断续续。一是没有效果,二是盲目地练习只会让负担变重。考生在备考阶段应及时做题,可以制定刷题计划并严格遵守。

2.及时复习,防止遗忘

中级会计师考试准备时间很长,由于长期备考,考生很容易忘记之前学过的知识点。哪怕是之前背的很扎实的知识点,过一段时间就会慢慢忘记。因此,考生应不时复习所学的知识点,并查看自己之前做过的练习题对于过去的一些错题和疑难问题,可以及时重新学习,加深记忆,对考生的学习有很大帮助。

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啊呜咖啡

营业收入360+22+30-300*15%+200*40%=447营业成本200+16+16+40=272期间费用4+8+4=16(1)借应收账款421.2 贷主营业务收入360 应交税费-应交增值税(销项税额)61.2 借主营业务成本200 贷库存商品200 借银行存款417.6 财务费用3.6 贷应收账款421.2(2)计提时,借管理费用25.74 贷应付职工薪酬25.74发放时,借应付职工薪酬25.74 贷主营业务收入22 应交税费-应交增值税(销项税额)3.74 借主营业务成本16 贷库存商品16(3)借银行存款35.1 贷其他业务收入30 应交税费-应交增值税(销项税额)5.1 借其他业务成本16 贷库存商品16(4)借主营业务收入45 应交税费-应交增值税(销项税额)7。65 贷应收账款52.65(5)借预收账款80 贷主营业务收入80 借主营业务成本40 贷劳务成本40

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TracyJunli

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