真南真北
需要做纳税调整.如你的举例 应纳税所得额调增 ＝2500-2000＝500元直接将多提固定资产折旧的那部分数额提出来做纳税调整就可以了。虽然企业会计准则和税法存在差异。这种差异可以通过递延所得税资产或者递延所得税负债来调整。但在实际工作中，我们的一般操作还是按照税法规定的去做比较合适。尤其是固定资产折旧，没必要给所得税汇算清缴审计时增添麻烦（进行纳税调整），对避免税政稽查和实际账务操作也有好处。本人认为对于电子设备的折旧按照税法规定，将2500元的折旧调到3333.33元。还是有好处的。一方面，折旧增加，当期所得税费用减少有利于企业（合理延后纳税时间）。第二在实际账务处理中不需要调整递延所得税资产，按照税法规定做也符合企业会计准则要求。第三，低估收益，充分估计费用符合谨慎性原则，避免调整当期利润之嫌。
静静的娇儿
楼主，你好！27200是这么来的：（400000-313600-20000-12000）/2=27200 其中：400000为原价，313600为已提的折旧160000+96000+57600，20000为01年提的减值准备，12000为预计净残值；至于02年和03年的折旧额是一样的是因为是按双倍余额递减法计提折旧，这种方法下，最后两年的折旧额均为（原价—已提折旧—减值准备—净残值）/2 楼主你很可爱，那本来就是这样呀，纳税调整的10000元就是01年的纳税调整20000/2。。因为固定资产使用年限剩两年，所以得在它报废前把20000摊完，所以是除二。。你可以看得出，02年和03年的纳税调整额均为3300。两个3300不就刚好等于01年纳税调整的6600了吗。不用怀疑，相信你的判断，就是这样来的。嘻嘻！支持下哈！谢谢
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