材料采购会计专业

材料会计是什么类型的会计?属于会计的基础工作，是企业会计核算中工作量比较大而会计技术比较单一工种，由于材料是企业生产经营的重要物质基础，也是会计的重点，只要用心去做，不会难做。平时主要核算材料的收入、付出、结存情况。现就结合我的工作经验，对做好一名称职的材料会计说下我的想法，希望对你所帮助。1：因材料品种规格比较多，首先要求对各种材料知识要熟悉，同时要掌握计量单位、定额包装（大小包装）、材料品质、存放位置、保管要求、失效时间等。2：凭仓库材料验收入库单，及时与购入合同或材料发票核对相符（如不符应查明原因），并填制会计凭证交凭证复核人员，同时登记材料明细帐（增加或借方）3：复核生产领料单和销售出库单（数量、单价、金额），并填制会计凭证交凭证复核人员，据以登记材料明细帐（减小或贷方）4：期末及时核算材料结余数量，与仓库保管帐核对相符，并依合适材料计价方法，计算材料金额，为成本会计提供真实、准确的数据。5：年终或季末还要做好盘点工作，做到帐实相符，如有不符需查明原因，如不属帐目差错的应及时上报处理。6：平时还可以利用材料帐领用发出的数量规律，对材料的采购批量、时间提出合理提议，避免材料积压或供应不足。

“材料采购”属于会计要素中的资产。（一）企业支付材料价款和运杂费等时， 按应计入材料采购成本的金额，借记“材料采购”科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（ 进项税额）”科目，按实际支付或应付的款项，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”等科目。小规模纳税人等不能抵扣增值税的，购入材料按应支付的金额， 借记“材料采购”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。（二）购入材料超过正常信用条件延期支付价款（如分期付款购买材料），实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值金额，借记“材料采购”科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“长期应付款”科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。因此，对于材料采购的会计分录，简单点来说可以这样：一般纳税人如果材料入库。借：原材料（运费*93%+成本）应交税费-应交增值税（进项税额）（税费+运费*7%）贷：银行存款/库存现金若为小型企业。则运费不能抵扣进项税额，直接作为原材料的成本

材料会计是负责材料的出入库，每月月底和仓库保管核对出入库账目，提供材料报表的会计工作人员。

其实主要岗位职责就是依法核算材料，其工作流程包括收料，计算加权平均价格，发料，结材料明细账，盘点。工作难点在材料采购的实物与发票不同步等四个方面。

工作难点

1、材料采购的实物与发票不同步。可先用暂估价入账，待正式票收到后再将暂估价冲出，按发票重新登账；也可先不登记，待票到后一并登记。这主要取决于发票滞后的时间。

2、材料计价。主要有先进先出、加权平均和个别计价等方法，不论选择哪种方法，已经确定后不能轻易改变，否则成本缺乏可比性。

3、材料账的稽核。一般企业都要求会计定期与库管对账，核对会计账与库管账的一致，计价的一致，并进行调账（数量与价格）。这也就是人们常说的“账账相符”。

4、实物盘点。一般每月月末应对材料进行盘点，如果材料较多交杂也可以抽查，抽查出有问题的再逐一清点，抽查比例不能低于20%。会计要及时对材料盘盈盘亏进行处理。新准则规定，材料不论盘盈还是盘亏都在管理费用处理。这也就是人们常说的“帐物相符”。

5、如果采用计划成本核算材料成本，材料成本差异科目需要定期核对与调整，以保证其真正差异不是太大。

材料还没验收入库时的分录 借：在途物资 贷：银行存款 后来验收入库时 借：原材料 贷：在途物资 还有种情况，直接 借：原材料 贷：银行存款补充： 不好意思，开始没显示有题目 第一次采购的分录 借：原材料 10000 贷：应付财款 10000 第二次采购的分录 借：原材料 10000 应付财款 10000 贷：银行存款 20000补充：应付账款追问： 月初不做冲销暂估入账？回答： 你如果开始材料是做暂估入账的，那你就要做冲销，我就单单按你题来答的追问： 材料投入生产，可以做的分录为 1。结转领用材料的成本；借：生产成本，贷：原材料 2。结转已验收入库的完工产品；借：库存商品，贷：生产成本 3。结转销售的产品成本；借：主营业务成本，贷：库存商品

材料会计是什么类型的会计？平时主要做些什么？------按照以前老企业的会计升迁规律：出纳岗---记账岗（会计）---往来帐岗（会计）----材料岗（会计）---成本岗（会计）---主管会计---部门负责人--等等更高。平时负责原材料、辅助材料的出入库核算、监盘库等工作，主要与材料仓库、供应部门及成本会计的业务往来较多。

材料会计是负责材料的出入库，每月月底和仓库保管核对出入库账目，提供材料报表的会计工作人员。其实主要岗位职责就是依法核算材料，其工作流程包括收料，计算加权平均价格，发料，结材料明细账，盘点。工作难点在材料采购的实物与发票不同步等四个方面。材料会计的工作范围及职责有以下：(一)认真遵守国家财务政策、法规、制度。(二)按记帐规则结算、记帐，做到数字准确、上报及时。(三)负责外调材料的划价及积压物资的调整。(四)接受各单位材料计划要有记录，要整理存档，汇总各项材料的需用量要注明需用时间，建立需用量台帐;要掌握资源及平衡情况，及时提报缺口材料计划的申请计划表，并提供和注明各项技术要求;整个工程的材料计划要求一个星期内，零星及增补、变更材料要在两天内做好以上工作，并立即向科长书面汇报有关情况。(五)填写到货物资的验收单，要详细检查合同号、名称、规格、型号、数量、单价、总价是否相符;里程表、磅码单、检尺单、合格证、质量证明书、托运单、保险单、收货条等凭据是否齐全，并与库房联系核对验收情况，有问题拒付款，同时马上与供货方联系解决，货物未到，不能付款。只有各项指标验收全部合格后，方能填制验收单据，报帐付款。(六)根据工程项目的材料计划，按工程进度，限额开单发料;若需要计划变更、代用要经技术部门及工程主管人员签字认可。除基建工程项目领料外，其材料会计不论生产、维修，单位和个人调拨材料，都必须经科长审批签字;基建内部领料，需经处长签字。(七)每月26日至次月3日，将库房报来的验收单、领料单、调拨单等单据输入到计算机中，并统计材料收入、消费及库存情况报表，上报学校财务。各项统计报表要在每月3日前报出，数字要准确，时间要及时，统计报表要留底存档。每月10前，将上月财务报表及时报到学校财务科及供应科长。(八)使用计算机建立各项单项工程材料消耗台帐及库存动态表，单项工程竣工后就是关于企业收发材料的，材料包括企业的所有材料，材料会计要作好，材料收发单，领料单，还有做很多事，比如到期末的账实核对，盘点，清算，等等等等计划、(九)完成处、科领导交办的其材料会计临时性工作。要及时统计、打印出该项工程的材料消耗情况表，报预算科;库存动态表每月5日前报给供应科长、库房。(十)完成处、科领导交办的其材料会计临时性工作。