宝哥哥艺涵
一、计提：（企业缴纳部分）
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用（看员工是什么部门的）
贷：应付职工薪酬——社会保险
二、缴纳：
借：应付职工薪酬——社会保险（这是公司部分）
其他应收款——代垫职工社会保险（这是个人部分)
贷：银行存款
三、一般企业是当月工资下月发，但是社保必须要当月缴纳，所有做帐的时候都先垫付，次月发工资的时候冲销，所有才有：其他应收款——代垫职工社会保险
四、根据企业情况不同，也可以先计提后缴纳。
扩展资料
一、记账方向（借方或贷方）；
二、账户名称（会计科目）；
三、金额。
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
