Charleswpf
1、出纳现金未日清月结,月末未与会计及时对账,不能及时发现是否存在盘盈盘亏等问题和查明原因。2、库存现金过多,日常结算大量使用现金,存在潜在的不安全因素和舞弊隐患。3、会计长期未对出纳经管的现金进行检查,个别出纳利用管理漏洞挪用现金而公司却未能及时发现。4、银行账户无必要地开立太多,浪费时间不说,很多账户如达不到规定存款金额,银行还要收取账户管理费。5、银行回单长期不取回;银行日记账与银行对账单未定期进行核对;出现未达账项未编制银行存款余额调节表,亦未跟踪处理;存在直接凭银行对账单做账的现象。6、交易发生时,未严格审查客户及借款人信用,造成应收往来出现坏账的隐患。7、应收往来与客户长期不对账,长期不采取措施清收欠款,出现坏账时,长期不处理。8、坏账损失未及时报经税局审批,造成不能在企业所得税前列支。9、编制资产负债表时,重分录错误,正确的应是应收账款对应预收账款,预付账款对应应付账款,其他应收款对应其他应付款。10、存货未设数量金额式明细账,不反映数量核算。11、存货数量未定期与仓库对账,出现差异未及时查明原因更正,未定期进行存货盘点,出现盘盈盘亏未能及时发现和处理。12、存货料到单未到时,不进行暂估入账处理,致使期末存货可能出现负数;或虽进行暂估入账,但把相关的进项税额也暂估在内,若该批材料当年耗用,对当年的销售成本造成影响;或长期未取得相关发票,从而可能被税务局调增应纳税所得额或处罚。13、待摊费用未按照受益期间正确摊销,未按项目设置相应的明细账。14、固定资产及累计折旧未按规定设立明细账,不能清晰反映每项固定资产的原值和累计折旧。15、预收账款余额很大,原因往往是应确认收入而未确认收入,容易引起税务局关注。16、计提工资时的分录体现代扣社会保险和个人所得税等项目(如:借:管理费用,贷:应交税金-应交个人所得税,贷:应付工资),而不是在实际发放的分录中处理这些代扣项目,造成“应付工资”科目的贷方与计入各成本费用中的“工资”明细科目金额不符,不利于统计相关数据。17、公司在使用“应付工资”、“应付福利费”科目的同时,有些工资、福利性费用发生时又直接计入成本费用科目中的“工资”明细科目中,核算方法不统一,不利于统计相关数据。18、未设立“应交税金”、“其他应交款”科目,而是在实际缴纳时直接计入“主营业务税金及附加”等科目,不符合权责发生制原则,亦不方便统计相关数据。19、填列纳税申报表尤其是一般纳税人申报表时未与会计账务系统核对收入等相关数据,发生错报时未能及时发现。20、应交税金余额未与实际应纳而未纳税额核对,未及时发现错误;发现错误后未及时调整。21、增值税进项抵扣凭证未及时抵扣,出口报关单、出口收汇核销单未及时取得,出口销售合同未及时到税务局备案,造成不能抵扣和退税。22、教育费附加也通过“应交税金”科目核算,而未通过“其他应交款”科目核算。23、预提费用计提依据不充分,随意性强。24、实收资本未按股东设立明细账,股权发生转让时未进行相关账务处理。25、弥补亏损出现盈利后未按规定计提法定盈余公积金;2006年1月1日后,未依照新公司法规定停止计提法定公益金。26、计算产品(商品)销售成本时,未附销售成本计算表;年度中成本结转方法前后不一,有时用加权平均法,有时用先进先出法,有时是人为确定结转成本数额,人为调控成本迹象明显。27、涉及增值税的业务,未将增值税作为价外税处理,而是将其计入主营业务税金及附加等,造成收入少计,主营业务税金及附加等多计。28、费用按三栏式而未按多栏式设明细账,可能造成账户中费用累计数与利润表不符;未统计全年累计数;未与总账进行核对,本月合计或累计数发生错误不能及时发现;工资、福利费等合并在一个明细科目中反映,不便于填列有关报表。29、未按期进行纳税申报;没有业务发生时应进行零申报而未申报,造成税务罚款。30、将应列入营业外支出科目的有关支出列入成本费用科目中。31、账证、账账、账表、账实未进行核对;账证、账账、账表、账实不符,造成账目核算混乱。32、发生错账进行错账更正时,应用红字冲销法而未用红字冲销法,不便于统计相关数据。33、利用EXCEL编制相关原始凭证时,因使用公式的原因,可能存在分项数合计与表格中利用加总公式取数的合计数不符,而会计根据此表分项数登记相关明细账,从而可能造成总账与明细账不符。34、有些企业对会计人员专业素质要求太低;选择代理记账人员时只比较价格而忽视所提供的专业服务质量;聘请中介机构审计、税审时过于草率,造成大量应发现和解决的问题未能及时处理。
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会计做账造成账目差错的原因很多,接下来开业网小编就带大家了解一下,其中主要原因有:运用会计原理不当造成的错误;会计人员或有关当事人疏忽造成的错误;会计人员或有关当事人对有关会计及财经制度、法规不熟悉造成的错误;企业单位管理混乱、制度不健全造成的错误。1.运用会计原理不当造成的账目差错会计原理是会计人员对企业经济业务进行会计处理的基本理论、基本方法和基本原则。运用会计原理不当造成的账目差错有:(1)借贷原理不熟,造成借贷反向或错借错贷。比如:向银行借款10万元,归还前欠货款。对于这笔业务,有些会计人员由于对借贷记账法中的“借、贷”符号理解不透,认为“借”就是借款,“贷”就是贷款。因此,错误地将上述业务做成如下会计分录:借:银行存款 10万贷:应付账款 10万(正确的分录应该是:借记:“应付账款 10 万”,贷记:“银行借款10万”)(2)会计处理基础运用不当,造成收入、费用、盈亏数字错误。会计处理基础是确定企业单位一个会计期间的收入和费用,从而确定其损益的标准。会计处理基础一般有收付实现制和权责发生制。企业会计准则规定,为了正确划分并确定各个会计期间的财务成果,企业应以权责发生制作为记账的基础。行政事业单位(不包括实行企业化管理的事业单位),为了正确反映预算支出的执行情况,而且又不进行盈亏计算,可采用收付实现制作为记账的基础。以上就是在上海注册公司后学习做账造成账目差错的原因,希望可以给有需要帮助的人员一些提示。
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会计常见账务处理问题
账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程。下面我为大家准备了关于会计常见账务处理问题,欢迎阅读。
总公司帮分公司付款的账务处理
【问】总公司和分公司是独立核算的。当分公司采购时,可以由总公司帮付款(使用对公户转账付款)吗?如果可以怎么进行账务处理?
【答】可以的,双方挂个往来就可以。
分公司的处理时:
借:原材料等
贷:其他应付款——总公司
总公司的处理时:
借:其他应收款——分公司
贷:银行存款
职工工资、保险费等如何进行账务处理
【问】甲公司1月份计提的“应付职工薪酬——工资”明细科目金额为100万元,其中应由职工个人负担的社会保险费为10万元,应交个人所得税金额为5万元。实际支付时,甲公司扣除本月为职工家属代垫的药费5000元,共支付给职工现金84.5万元,转账支付社保金和个人所得税15万元。如何进行账务处理?
【答】甲公司为职工家属代垫药费5000元时应做的账务处理为:
借:其他应收款——代垫家属药费5000
贷:银行存款5000
代扣代缴社保金和个人所得税
借:应付职工薪酬——工资150000
贷:其他应付款——代扣代缴社保费100000
应交税费——代扣代缴个人所得税50000
实际支付工资、社保金和个税时的处理为:
借:应付职工薪酬850000
其他应付款——代扣代缴社保费100000
应交税费——代扣代缴个人所得税50000
贷:库存现金845000
其他应收款——代垫家属药费5000
银行存款150000
基础设施建设的财税处理
【问】政府拨给公司10万元让公司进行基础设施建设,是否可以把这笔款记为递延收益?请问递延收益是负债类吗?递延收益转营业外收入一般按多少年转?税法有规定吗?
【答】会计准则规定:政府补助分收益性政府补助和资本性的.政府补助,收到的时候计入递延收益,收益性补助在收益期转入营业外收入,资本性的补助要在资产转入固定资产开始计提折旧的时候,转入营业外收入,
税法的规定:在收到政府补助的当期计入应纳税所得额。
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1、出纳现金未日清月结,月末未与会计及时对账,不能及时发现是否存在盘盈盘亏等问题和查明原因。
2、库存现金过多,日常结算大量使用现金,存在潜在的不安全因素和舞弊隐患。
3、会计长期未对出纳经管的现金进行检查,个别出纳利用管理漏洞挪用现金而公司却未能及时发现。
4、银行账户无必要地开立太多,浪费时间不说,很多账户如达不到规定存款金额,银行还要收取账户管理费。
5、银行回单长期不取回;银行日记账与银行对账单未定期进行核对;出现未达账项未编制银行存款余额调节表,亦未跟踪处理;存在直接凭银行对账单做账的现象。
6、交易发生时,未严格审查客户及借款人信用,造成应收往来出现坏账的隐患。
7、应收往来与客户长期不对账,长期不采取措施清收欠款,出现坏账时,长期不处理。
8、坏账损失未及时报经税局审批,造成不能在企业所得税前列支。
9、编制资产负债表时,重分录错误,正确的应是应收账款对应预收账款,预付账款对应应付账款,其他应收款对应其他应付款。
10、存货未设数量金额式明细账,不反映数量核算。
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