李运河初级会计实务账单

仲谋老师讲初级会计，证券都讲的，他是首都经济贸易大学的硕士，很有功底，段子手。

因为如果你用计划成本220000的话，材料采购这个科目就不平了，“材料采购”核算的是已经付了款，但是货还没到的成本，现在货到了，就要把这个成本转出来，转到原材料（按计划成本）和材料成本差异这两个科目来，书上的表述一直都不清不楚的，多做些题会好些

1、问题：既然存货是自己购买的，有实际价格，那为什么发出时还要有计划成本，难道发出时还要重新定实际成本吗?

解答：采用计划成本核算的，发出去的也是计划成本，但是会通过材料成本差异调整为实际成本。

2、问题：2019年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元;银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额()万元。A:212.3 B:225.1 C:205.9 D:218.7 正确答案：A。这题又搞不懂了，不应该是216减去多记的2.7了怎么变成加+2.7了?

解答：从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元，就是说，企业记账扣多了(9.6-6.9)万元，那就得加回来。

3、问题：老师好!金税盘的维护费280元可以全额抵扣的，请问老师，账务怎么处理?

解答：

付款时

借:管理费用280

贷:银行存款280次月抵扣时

借: 应交税费-应交增值税(减免增值税280

贷:管理费用

4、问题：19年1月120万购管理用专利，直线折旧4年，4月转让收价款60万，分析此业务对19年损益的影响?

解答：

主要掌握无形资产摊销和无形资产处置问题;

1-3月累计摊销金额计入管理费用=120/4*3/12=7.5万元

无形资产账面价值=120-7.5=112.5万元

转让资产计入资产处置损失，即52.5万元(112.5-60)

影响损益金额=-7.5-52.5=-60万元。

5、问题：收回已转销的应收账款怎么会导致账面价值减少?

解答：收回已经核销的应收账款需要做两笔分录：

1、转回已经核销的应收账款，做与核销时相反的分录。目的一是冲销已使用的坏账准备，二是反映在对方的“应收账款”账户中，可查实对方的信用。

借：应收账款

贷：坏账准备

2、收回该笔应收款

借：银行存款

贷：应收账款

所以，总体来看是减少的。

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这个老师的课很热门，讲课比较生动形象，很逗比。哈哈。