企业会计制度范文

财务管理办法目 录第一章 总 则第二章 会计核算办法第三章 资金管理制度第四章 固定资产管理制度第五章 存货管理制度 第六章 低值易耗品管理制度 第七章 合同管理办法 第八章 发票管理办法第九章 差旅费报销制度第十章 会计档案管理办法第十一章 附则十堰市咸兴玻璃钢有限公司财务管理办法第一章 总 则第一条 为了规范公司财务管理与会计核算行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等法规，结合本公司实际情况，特制定本办法。第二条 公司设财务部，集中核算全公司的各项经济业务，财务管理实行统一计划、统一采购、统一销售的集中管理体制。第三条 公司对各职能部门实行经济指标考核制，具体办法另行制定。第四条 公司会计核算以人民币为记账本位币，采用借、贷记账法，采用公历年为会计年度，按本公司制订的财务管理、会计核算办法和成本核算与管理制度正确处理经济业务。第五条 公司财务部在总经理领导下，具体制订财务会计规章制度 ，检查落实公司财务管理制度的执行情况，如实反映财务状况。依法计算和缴纳国家税收，维护公司所有者权益，接受有关单位的监督检查。第二章 会计核算办法第六条 会计核算体制。根据十堰市咸兴玻璃钢有限公司管理体制特点，其会计核算体制实行一级核算，公司实行财务集中，透明管理，负责计划及预算的统一管理，负责采购及销售的对外财务收支结算以及其他各项经济业务的核算。第七条 财会机构设置与定员分工。公司设立财务部，定员编制可定3-4人，其中：财务部长一人，全面负责财务部的各项工作；出纳一人负责现金、银行存款、结算中心存款等业务；会计核算人员1-2人，负责各项会计核算。第八条 会计核算形式与方法。会计核算形式与方法，总的原则是：本着精简、统一、效能精神，实行统一规定的“复式借贷记账法”，采用“科目汇总表”记账形式。第九条 会计制度的选用。公司选用《企业会计制度》，具体会计科目使用，可根据公司业务需要选择确定。具体业务的会计分录，按制度规定贯彻执行。第十条 账簿组织体系。公司财务核算设置总分类账，明细分类账和日记账。总分类账和现金与银行存款日记账，应选用订本式账簿；其他各类明细账，可选用活页式的账页。第十一条 凭证编制依据与循转程序。一切会计业务的记账凭证，都必须根据合法的原始凭证编制。原始凭证分外来的发票、收据、运单等；自制的有工资计算表，各项补助发放表，材料收发汇总表和销售明细表及成本计算表等内容组成。所有原始凭证，都必须具备书写齐全的发生日期，明细项目内容摘要，数量单价与金额，并有单位公章和经办人员签章。凭证循转的业务程序如下：原始凭证→编制会计凭证→凭证编号单登记→出纳收付款→返回综合核算并组织记明细账→综合会计进行作凭证（科目）汇总表→据以记总账→编制月计表（试算平衡表）→总账与明细账核对余额→编制会计报表。第七条 记账规则。记账规则内容和重点，主要有下列几项：一根据规范编制的会计凭证包括收入、支出、转账三种凭证，登记明细账；根据科目汇总表登记总账，根据总账编制科目试算平衡表，以试算平衡表编制会计报表。二登记账簿必须使用蓝色或黑色的碳素墨水，使用钢笔或碳素笔记账，不得使用铅笔和圆珠笔记账。采用电子计算机记账时，应使用规范化的软件，制定操作规程，保证电脑核算的质量。三各科目明细账，应逐笔序时分账户登记或输入电脑，不得合并加总记账。注意写明记账日期、凭证编制号和摘要内容的真实性。四现金与银行存款明细账，规定当天发生的业务应在当天记账完毕，并逐日结出余额，现金要当天核对库存。银行存款要在月终后，与银行对账单核对一致，发生差额，应查找原因，并编制银行存款余额调节表。第十二条 会计报表种类与编制，公司财会部门应按月、按季、按年度编制对外会计报表和对内的各种明细报表。对外会计月报、季度只编资产负债表、利润表；年报加编利润分配表和现金流量表。对内编制的报表，公司财务部门加编企业内部管理用的“产品销售明细表、财务费用、管理费用和销售费用明细表”。第十三条 财务决算年终审计与报表报送。公司的财务决算在年终后，应委托社会中介机构——会计师事务所进行财务真实性、合法性审计。审计提出的调账事项，应按会计法规，在报表编制对外报送前进行调整，并在财务情况说明书中加以说明。会计报表连同审计报告书，分别报送合资公司各方股东和当地税务机关及上级业务主管部门。第三章 资金管理制度第十四条 资金管理的体制和原则。根据公司体制特点，财权实行集中统一管理。年度财务收支预算（计划）和筹资、投资活动的审批决策权由公司董事会讨论批准。具体实施由公司经理或主管财务的经理及财务部长把关执行。第十五条 资金筹集活动的审批。公司因生产经营活动或扩大规模建设引发资金短缺需要向银行贷款时，由公司财会部门提出申请报告，呈总经理审阅交公司董事会讨论决定。公司财会部门按贷款数额和还款期限，办理抵押贷款或担保贷款手续。第十六条 企业对外投资活动的审批。公司因经营发展的需要，发生企业参股投资、联营合资、兼并企业、设立下属企业投资活动等项目，均需进行调查研究，作出可行性投资分析报告，经公司董事会讨论批准实施。第十七条 企业对外作信用担保的限制。本公司原则上不得对外替其他企业作贷款担保，企业资产也不得外借他人作担保抵押物，特殊情况需经公司董事会决定批准。第十八条 出纳账、钱与印章管理。公司财会部门的出纳工作，应贯彻“账、钱分管，支票与印章分管”的原则。即出纳员只管钱和现金、银行明细账，不管费用明细账和其他清算科目明细账。出纳员只管支票购入与使用，不管银行支票的印鉴各印章。银行印鉴应备留公司财务专用章，经理章和财会部主管章为有效。支票印章应由公司财务部负责人掌握审核使用。第十九条 物资采购的资金管理。一切物资采购业务由公司集中统一办理，属于长期固定的供应货物，应订立经济合同，经财会部门审核呈报主管经理批准盖章后执行。第二十条 基建技改工程的资金管理。经公司批准进行的基建工程、维修工程、装修工程及技术改造项目，公司实行预决算审计制，先审查预算并作为预付工程进度款的依据。工程竣工后，根据施工图实际完成的工程量，委托有工程造价咨质证书的社会中介组织会计师事务所进行竣工决算审计。按审计报告确定的审计金额，进行工程财务结算。工程预付款要控制最高限额比例，防止超付而发生扯皮、并难于收回资金的情况发生。第二十一条 现金收、付的管理。公司销售货款等现金收入，超过银行核定的库存限额部分，应在当天内存入开户银行，不得坐支使用。除差旅费、工资、奖金、各项职工福利补贴等可以发放现金外，其余不得随意使用现金支付。 一切现金收入，必须由财会部门制票入账。不得用公款以个人名义私存，不得设账外现金“小金库”。不得在公司金库内办理或存放私人款项，不得将公款借给个人使用。第二十二条 资金使用的考核检查与分析。公司财会部门对各项资金使用，按经济指标考核办法分解安排，并按期考核检查分析。按年总结经验与教训，揭露矛盾，改进工作，不断提高资金管理水平和资金使用效益。保证公司资产的保值增值和安全可靠运行，避免造成资金使用中的风险损失。第四章 固定资产管理制度第二十三条 固定资产是指使用年限超过一年，单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输工具以及其他与生产经营有关而非用于出售的设备、器具、工具等资产。不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的物品，也可作为固定资产。具体由财务部负责界定。第二十四条 财务部负责对固定资产购建、折旧、出售、清理、报废等事项的核算并定期对固定资产进行清查；固定资产的使用部门或责任单位负责固定资产的安全完整管理和正常发挥作用。第二十五条 固定资产的计价和核算，按原始价值记账，折旧可按“使用年限法”以分类折旧率进行。第二十六条 固定资产需要购建、出售、清理报废及大修理时，由资产管理及使用单位填制申请报告，经归口部门审核报公司财务部办理有关手续。需要签订合同的，按公司合同管理办法执行。第二十七条 固定资产实物管理采取复式卡片、台账管理方式：由财务部印制统一的固定资产卡片，每项固定资产交付使用时须填制一式两份卡片，一份存财务部、一份存资产使用部门或责任单位。卡片的项目应包括：序号、固定资产名称、规格型号、单价、数量、金额、折旧年限、年折旧率、月折旧率、购进日期、摘要、制造厂家、原值、净值、存放地方、使用部门、责任单位等内容。财务部和分厂财会部门，应建立“固定资产台账”对固定资产进行全面登记。“固定资产台账”的内容应与卡片保持一致。第二十八条 需出售、转让或对外投资的固定资产，由公司财务部门委托中介机构进行评估作价。评估净值与账面价值的差额，按会计制度规定进行调账处理。第二十九条 通过建筑、安装工程形成的固定资产，工程竣工后，由公司基建及财会部门，按批准的设计文件和规定的内容进行检查验收。并委托有工程造价资质证书的会计师事务所对工程造价进行决算审定。办理竣工财务决算手续，填制固定资产移交表，据以处理会计账务。第三十条 用于工程建设的物资，应建立严格的物资管理制度，规范验收入库、出库和领用手续。第三十一条 公司各部门使用或负责管理的固定资产，应建立安全防盗、维修、保养制度并责任到人。第三十二条 每年十一月，由财务部牵头，组织有关部门对固定资产管理进行全面检查。检查的主要内容包括：固定资产卡片是否齐全，卡片与实物是否一致，是否健全了安全防火、维修、保养制度。执行情况如何，固定资产有无丢失、损坏、闲置等，发现问题要及时处理。第三十三条 对购建的固定资产，因质量问题而不能正常使用者，要追究有关人员的责任，并研究办理追索赔偿的法律手续。因管理不善或其他人为因素造成固定资产损坏、报废，有关负责人员要赔偿经济损失。第五章 存货管理制度第三十四条 存货是指公司在生产经营过程中为销售及维修而储存的各类物资。包括：库存商品、配套件及辅助材料、包装物、工具、修理用备件等。公司委托其他单位代销、或已发出未开发票的商品视为公司的存货。第三十五条 各类存货都应严格收、发、存管理，完善入库、领用手续。各个仓库均应建立保管制度和实物明细账卡。第三十六条 存货购入以买价作为实际成本进行核算，进货费用计入商品流通费用或管理费用。第三十七条 公司财务部应建立各类存货明细账，如实反映收、发、存的数量，正确核算存货成本。存货发出按先进先出法核算。第三十八条 仓库保管部门应建立明细账，逐日逐笔登记各种存货的收发存余额。每月终了，编制“存货收发结存汇总表”报送财会部门。第三十九条 每年十二月，由公司财务部牵头，安排对各类存货进行全面盘点清查，盘盈盘亏要查明原因，按规定进行账务处理。对因管理不善造成丢失、损坏、短缺的要追究有关责任人的责任。第六章 低值易耗品管理制度第四十条 低值易耗品是指不构成固定资产的各种用具物品，如生产使用的工卡具、量刃具、管理用具、小型检测仪器等。第四十一条 低值易耗品管理实行“按实际需要申报计划，按审批的计划采购，责任到人管理，人为丢失、损坏照价赔偿”的原则。第四十二条 低值易耗品采购和报销程序：一公司使用部门申报采购计划；二公司财务部，对需要量和价格进行审核并签署采购意见；三总经理（或总经理指定的分管经理）审批；四购回后，使用部门按实际采购数量，填写一式两份“低值易耗品活页明细账”，一份交财务部，一份自存；五公司财务部查验核对后给予报销。第四十三条 “低值易耗品活页明细账”的内容应包括：序号、购买日期、名称、规格型号、数量、单价、金额、使用部门、责任人、移交记录等。第四十四条 公司财务部负责低值易耗品明细账监管；公司使用部门负责对本部门使用的低值易耗品进行明细账管理，责任落实到人。责任人调离公司或调换工作岗位时应办理移交手续，移交清单报公司财务部备案。第四十五条 低值易耗品报废时，由使用部门提供一式两份清单，报有关领导审批，经财务部门核实后，根据清单在原“明细账”上作出记录，使用部门根据财务部门盖章后的清单在“明细账”上记录。报废低值易耗品的残料价值，一律交财务部门冲减费用。第四十六条 单位价值在50元以上的工具书，参照本制度执行。第四十七条 集中购买多次发放的消耗性办公用品的管理，参照本制度执行。发放部门应建立收、发、存明细账，发放时并由领用人签字。第四十八条 公司财务部，每年十二月对账内低值易耗品组织清点，对账实不符和对丢失、人为损失而短缺的低值易耗品，应由有关责任人赔偿。第七章 合同管理办法第四十九条 凡涉及购买各类存货、销售商品产品、筹资贷款、租赁、委托、建设工程、运输、对外投资等经济活动业务，除即时可结清的以外，都应签订书面合同。所有合同条款都应符合国家法律法规的规定。第五十条 公司财务部是经济合同的归口管理部门，财务部设兼职合同管理员1人。合同管理员的主要职责：一对合同的条款内容进行审核；二参与重大经济活动的签约谈判；三保管合同专用章；四监督检查合同履行；五建立合同台账并作好发生业务记录，负责档案管理；六其他与经济合同有关的管理事宜。第五十一条 合同订立的程序一般为：在合同双方共同协商或谈判意见一致的基础上，有关业务部门与对方共同起草合同书——合同管理员对合法性、规范性、价格合理性进行审核——报经理批准签字——加盖合同专用章。第五十二条 签订对外投资合同，须经公司董事会讨论或授权代理人签字。签订其他经济合同，须由公司董事长授权总经理或其授权的复代理人签字。第五十三条 有关业务部门的经办人员，在签订合同前要认真调查对方的资信、生产能力、产品质量、价格及工商登记和签约人的资格、权限等情况。在签订合同时，要向对方单位索要法人代表证件复印件和授权委托书作为合同的附件。第五十四条 合同专用章的管理一刻制合同专用章应当办理有关审批手续。二合同专用章由合同管理员专人保管。三合同专用章在使用时，必须按合同签订审批程序办理，凡是合同盖章的前期手续未履行的，一律不得加盖合同专用章。四每次使用合同专用章都应办理登记手续。第五十五条 合同管理员应建立合同管理总台账，并监控合同履行情况；有关业务部门应建立分台账，详细登记合同的签订、履行等情况。第五十六条 有关业务主管部门，应当妥善保管合同档案资料。档案资料包括以下内容：一合同文本及与其有关的电报、传真、信函、协议、洽谈协商记录、审批单、实物样品及图象等。二对方的授权委托书、法人代表证明。三合同专用章使用登记。四合同变更、解除及纠纷合同的有关资料。合同履行完毕后，应将有关资料移交档案管理部门妥善保存。第五十七条 合同管理员在审核合同时，若认为有必要，可向会计师事务所社会中介机构进行咨询。第五十八条 应签订合同而未签订合同的，财务部有权拒绝付款。第五十九条 授权人应在授权范围内对外签订合同，严禁超越授权范围对外签订合同。第六十条 擅自对外签订合同或越权对外签订合同以及草率签订合同给公司造成经济损失或不利影响的，公司将追究有关人员的经济和行政责任，触犯刑律的，移送司法机关处理。第八章 发票管理办法第六十一条 本办法所称发票包括： 一增值税专用发票； 二由税务部门统一印制的各类普通发票； 三外购或自制的各类收款收据。(视同发票管理)。第六十二条 公司使用的各类发票，由公司财务部集中统一管理。财务部指定专人负责发票的日常管理工作(下称发票管理员)。发票管理员的主要职责： 一负责统一向税务机关申请购买发票，并建立登记台账，分类登记发票种类及起止号码和领用人等； 二按规定开具发票； 三按规定发放发票； 四妥善保管发票； 五检查公司各有关部门的发票使用情况； 六协调、监督与发票有关的其他事宜。第六十三条 各类发票由公司财务部发票管理员统一保管、开具。第六十四条 公司各部门所有收费业务，均应向交款人开具发票或收据，所收款项应全额上交公司财务部，由财务部集中统一核算。第六十五条 发票的书写必须清楚、工整、不得涂改。发票上必须列明客户名称、税务登记号码、填发日期、销售商品名称、数量和单价及价税分开的金额，大小写必须一致 (具体的填写要求以税务部门的规定为准)。第六十六条 发票在填写过程中如有错误，应即行作废。作废的发票必须各联齐备，已撕下的发票联应及时用胶水粘回原处，每联须加盖作废章，并在发票封面上注明作废发票的号码。第六十七条 发票使用人，应严格按《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等有关规定使用发票。若发生违反发票管理规定的行为，将按照“谁违反、谁负责”的原则，追究当事人及有关领导人的责任。第六十八条 发票管理人员应积极配合税务部门和注册会计师对发票管理方面的审查验证。 第九章 差旅费报销制度第六十九条 职工因工出差往返车船、飞机及市内的交通费、住宿费，按附表规定的标准据实报销。第七十条 职工因公出差的伙食补助，按实际出差自然天数 (包括在途天数和住宿天数)以附表中规定的相应标准给予补助。第七十一条 乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在火车上过夜六小时以上的，可购同席卧铺。第七十二条 如夜间乘坐长途汽车、轮船(通舱)超过六小时的，每人每夜加发生活补助费15元。第七十三条 凡乘坐火车、轮船，在车船上过夜超过六小时以上的，即从晚八时至次日晨七时之间，如未乘坐卧铺，可凭车、船票，每人每夜发给15元生活补助费。第七十四条 符合乘坐火车卧铺条件而不买卧铺票的出差人员，所节省的卧铺票费，按下列比例补助发给个人： 一乘坐火车慢车和直快列车，分别按慢车或直快列车硬席座位票价的60%发给。 二乘坐特快列车的，按特快列车硬席票价的60%发给。 三乘坐新型全列空调特快列车，凡符合乘坐火车卧铺条件，而未买卧铺票的，按此列车硬席座位票价的50%发给。出差住宿、伙食补助、市内交通费包干的十堰市以外的每人每天300元，十堰市内的每人每天50元，部门以上负责人每人每天60元。第七十五条 从严控制出差人员乘坐飞机。凡不符合出差乘坐飞机的人员，因故如须乘坐飞机，必须事先经执行董事审批，报销时凭审批单给予报销。未经批准的，超出标准部分自理。第七十六条 职工出差回单位后，五天之内到财会部门报销所借差旅费，同时交回多余借款，否则，财会部门将从本人工资中扣回。第七十七条 职工出差不经公司主管经理同意，无特别紧急任务一般不得乘坐出租汽车，未经公司经理同意，绕道他处所发生的一切费用，均由本人自理。第七十八条 职工因外出市内办事，不能返回单位或家庭就餐的 (指中、晚餐)，经部门负责人审核，报分管经理批准，可按规定标准补助误餐费。第七十九条 因公出国人员的补助标准，按国家财政部92年第十七号(关于出国人员费用开支标准和管理办法的规定)参照执行。出差人员差旅费开支标准表 单位:元/天等 项目 级 标职务 准 往返交通工具 住宿费 市内交通费 伙食补助 火车 轮船 飞机 其他交通工具 一般地区 特殊地区 一般地区 特殊地区 一般地区 特殊地区执行董事 软席车 二等舱位 二等舱位 按实报销 300 360 按实报销 按实报销 50 75部门负责人 硬席车 普通舱位 按实报销 240 280 最高50 最高75 50 75其他人员 硬席车 普通舱位 按实报销 220 240 最高50 最高60 40 55注: 1．特殊地区指经济特区及中央直辖市。 2．一般地区指除经济特区以外的地区。 3．其他交通工具不包括小汽车。第十章 会计档案管理办法第八十条 财务会计档案主要由会计凭证、账簿和报表组成。此外公司各部门的经济合同、发票、收据，以及与财务有关的制度、规定等，也列入了财务会计档案管理。第八十一条 公司财务会计档案管理工作由公司及各分厂财会部门负责，财会部门设“财务会计档案室”进行集中管理。并指定专人为财务会计档案管理员，负责档案资料归档、保管和借阅等工作。第八十二条 会计档案和经济合同，应于年度结束后两个月内，向会计档案室的管理员办理移交手续。移交时需按要求填写一式二分的“档案管理移交清单”，管理员对照清单内容验收无误后，在接收人栏内签名，并退回一份交对方存查。第八十三条 档案管理员接收移交的档案资料后，应进行归案、入柜、上架，并编号登记。第八十四条 公司所属单位拟定有关文件、制度和规定，凡与财务会计有关的文件正式发布后一星期内送一份给会计档案室存档。第八十五条 发票与收据的管理，应根据税务部门的要求在会计档案室设专柜保管。第八十六条 已用完的发票、收据存根，使用单位自行整理后交会计档案室，经管理员验收后，装入箱内上封，并双方一起在封条上签字盖章。第八十七条 公司财会人员需查阅以前年度会计档案时，必须先向管理员提出申请，在管理员在场的情况下，在档案室内进行查阅。第八十八条 财会人员需借出会计档案，须经财会部门领导同意，并在”查阅登记薄”上详细填写借出时间、事由、档案资料的名称、册数、归还时间并由借用人签名，管理员核对后借出。借出档案资料的期限，一般不得超过一天，特殊情况另行审批。第八十九条 公司非财会人员需查阅会计档案时，须经财会部门领导同意，办理有关手续，在管理员在场的情况下方可查阅。第九十条 公司以外人员查阅会计档案，须持正式介绍信，经财会部门领导同意并报公司总经理批准后，由专人协助查阅。第九十一条 查（借）阅者不得对档案资料进行任何改动（包括勾划、涂改），不得拆散原卷册，不得抽撤和销毁档案资料及单据。违者将追究其行政或法律责任。第九十二条 查（借）阅者如需对会计档案资料进行复印，必须先征得管理员同意，然后向财会部门领导提交书面报告，经批准后由管理员协助复印。第九十三条 会计档案资料在国家规定的15年保管期内不得销毁。对长期永久保存的档案要单独存放不得销毁。第九十四条 在保存期满时，由档案管理员提出销毁意见，编造档案资料销毁清册，报公司总经理审批。并经上级财政主管部门批准后，经监督人员在场方可销毁。第九十五条 任何人不得随意销毁和损坏会计档案，违者将追究当事人的行政或法律责任。第十一章 附 则 第九十六条 本办法与国家规定有抵触的，按国家规定执行。第九十七条 本办法自 2005 年 10 月 14 日起执行。第九十八条 本办法由公司财务部负责解释和修2005年10月14日这是我们公司的财务管理制度!不知道可不可以啊??

会计稽核制度 第一章 总则第一条 为加强会计基础工作, 为企业经营管理者提供更为准确的会计信息, 依据国家有关政策及相关财务会计制度、会计核算规则, 对公司的会计核算等业务活动进行内部稽核检查 , 特制定本办法。第二条 会计稽核制度, 在于防止会计核算工作中的差错和有关人员的舞弊。通过稽核, 对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止, 以提高会计核算工作的质量。会计稽核是会计工作的重要内容, 也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。第二章 稽核的内容第三条 负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规定的执行情况, 发现问题及时反映, 督促严格按照有关规章制度执行。第四条 负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查。第五条 负责对账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。第六条 负责各种重要印鉴、印章的保管及使用情况的检查。第七条 根据稽核工作中掌握的情况, 结合有关制度、操作规程和办法, 对会计核算中经常出现的问题进行分析研究, 提出合理化建议和书面报告。第八条 稽核人员应填写“稽核工作日记 ”, 并详细记录稽核工作中提出的建议及处理结果。第三章 稽核的种类及重点 第九条 根据公司实际情况 , 将采取以下几种不同的稽核形式 : (一) 专项稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范围和时间内, 针对某一会计事项或会计业务进行重点稽核。(二) 全面稽核。按照稽核任务和范围要求, 对某一时期全部会计业务活动进行的系统稽核。(三) 常规性稽核。即每天应对前一天发生的会计业务进行稽核。 第十条 会计稽核的主要内容及重点如下:(一) 会计凭证稽核重点:1. 各类凭证其经济内容是否符合国家政策或企业有关规定, 是否真实合法 ;2. 凭证内容各项要素是否完整;3. 印鉴及有关签章是否齐全;4. 数字 ( 包括大小写、金额、日期 )是否准确有效;5. 编制的会计凭证和划款凭证是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据;6. 其有关审批及经办人员签章是否齐全。(二) 汇款凭证填制稽核重点 : 检查汇款凭证填制和供货方合同是否金额相符, 是否有会计主管的签章。(三) 对科目余额表应重点稽核其科目余额表中借贷方发生额、科目余额是否正确。(四) 记账凭证稽核重点:1. 记账凭证使用是否正确 , 会计科目分录是否正确 ;2. 核查是否有漏寄、积压回单。(五) 各类账簿和会计报表稽核重点:1. 账簿及账户的使用是否正确, 账簿的记载是否符合记账规则的要求;2. 有关账簿和会计报表的数字与内容是否与账簿一致;3. 会计报表之间有关数据及内容勾稽关系是否一致, 上下期报表是否衔接, 数字是否真实准确。第四章 附则第十一条 本制度自发布之日起执行。 第十二条 本制度由财务部负责解释。

企业财务会计制度范本3篇

财务制度亦称“财务管理制度”。财务工作应遵循的规则、方法、程序和标准等的总称。一般由国家和地方财政部门根据一定时期的具体情况和条件制定。其内容包括企业、机关、事业单位和其他经济组织的一切财务收支活动的规则和章程。下面是我我为您准备的企业财务会计制度范本，欢迎参考，希望能对您有所帮助。

一、公路经营企业的特许行业特色对公路财务管理与会计制度的特殊要求

1、持续经营假设的实用性受到严重的挑战。公路经营企业是按照公司法的要求，实行特许经营制度的现代化公司企业。由于《收费公路管理条例》将其特许经营期限规定为不得超过25—30年的要求，因此，当公路经营企业只经营一条收费公路时，特许经营的假设前提在公路经营企业活动上即受到严重的挑战。

2、公路经营企业实行折中资本金制度与一般工商企业实收资本制度有着根本性差别。我国一般工商企业实行的实收资本金制度，即所设立的公司必须符合国家公司法的要求，达到规定的注册资本金。但是，公路经营企业却与其他工商企业不同，由于公路经营企业以公路投资为主营业务，公路投资又具有投资额巨大的特点，加之公路经营企业又实行基本建设与经营财务并轨的管理模式。因此，公路经营企业在符合《公司法》的规定后，还必须依据国发（1996）35号文件的规定，按照折中计算的方式对资本金进行严格要求。

3、公路经营企业的流动资产构成具有显明的行业特点。其一，公路经营企业的经营收入基本上是现金收入，这就决定了该企业的流动资产中一般没有应收账款。其二，公路车辆通行费收入属于劳务收入，该企业持有存货的主要目的不是为了生产实务产品或直接用于销售，而是为了满足公路养护的需要，使公路经营企业能够为公路用户提供符合要求和令人满意的道路运行条件。其三，公路经营企业除了没有应收账款外，其他应收款所占的比例也较少。

4、基础设施是公路经营企业管理固定资产的重点。强化对公路基础设施的管理是对公路经营企业固定资产管理的一个重要任务。在强化管理的同时，还要强调对固定资产折旧年限的处理问题，因为国家规定，公路经营企业在该资产经营期届满无偿交还给国家时，应处在良好的技术状态。因此，如何根据经营期限，合理对固定资产进行折旧管理，确保公路经营企业能够在经营期内按期收回投资，也是公路经营企业与一般工商企业不同的一个重要问题。

5、公路经营企业的无形资产——公路收费经营权与一般工商企业的无形资产在管理方式上有重大差异。公路经营企业的无形资产是依照国家公路法规，通过企业投资建造的或国家投资建造企业购买等方式，而使企业获得和拥有的公路收费经营权。从实质上来说，这是公路经营企业的无形资产，而不是固定资产。可是在实际操作中，特别是那些购买公路收费经营权的企业却把它当成了固定资产来管理。这是因为这种无形资产有其自己的特殊性，它是属于经营性质的一种无形资产。因此，在管理过程，我们绝不可把它作为一种一般性质的无形资产来管理，而采用符合实际的方式，进行科学地维护和管理。

6、公路经营企业清算资产的方法有别于一般工商企业。根据公司法的规定，企业因经营不善或因故终止经营活动时，必须进行资产清算，但是公路经营企业是因为收费经营期的届满而终止，并且还应将公路及附属设施无偿交还给国家。因此，各个公路经营企业应当重视对清算资产的有效管理，防止国家资产的流失和损坏。

7、建立良好的财务评价指标体系。良好的财务评价指标体系，有助于分析和反映企业的财务状况和经营成果。由于公路经营企业行业特点的显明性，根据国家有关法规，目前该体系的构成有财务效益状况指标、资产运营状况指标、偿还能力状况指标、发展能力状况指标。这些体系指标并没有全部适用于公路经营企业特殊业务的需要，还需要根据国家的相关法规，并结合经营活动的实际进行不断修正和完善，使财务评价指标体系更能真实地反映公路经营企业的财务状况和经营成果。

二、公路经营企业财务管理制度创新的思路

1、关于资本保全。就公路经营企业的经营现实而言，其总资产的70％以上属于“在经营期限届满后需无偿交还给国家”的公路及附属设施，而其他可用于偿还债务的资产寥寥无几，这意味着公路经营企业用来对债权人承担责任的不是资产，而是经营收费公路预期的经营现金净流量。因此，公司投资者通过分配折旧或者价值摊销提前收回投资时，不会影响公司债权人的合法权益。另一方面，如果公路经营企业只希望在有限的收费经营期限内经营特定的收费公路，而不打算通过投资建造新的收费公路或者投资收购公路收费权来扩大经营规模，则有可能导致通过收取车辆通行费收入而产生的经营现金净流入量闲置。在这种情况下，维护投资者权益的理想做法也许就是按期对现金净流入量（包括公路资产折旧或公路收费权价值摊销以及经营净利润）进行合理分配。而如果假设这一种做法是合理的，那么就意味着对公路经营企业而言，可以不实行资本保全原则。这与《公司法》的规定显然又是矛盾的。但考虑到公路经营企业是我国深化公路投融资管理体制改革的产物，而且实行的是特许经营，因此，可以对不打算通过投资建造新的收费公路或投资收购公路收费权来扩大经营规模的公路经营企业不实行资本保全，这样既保护了公司债权人的合法利益（以公司的未来经营现金流量作为偿还债务的保证），又保护了公司投资者的合法权益（通过分配现金净流入量来保证投资者的资金不会闲置）。

2、关于固定资产界定。在公路经营企业的固定资产的构成中，最有争议的就是公路及构筑物是否应该在固定资产中列示，其次就是公路及构筑物与公路及附属设施这两者之间存在着什么样的关系。公路收费权的实质是无形资产而不是固定资产，将公路收费权依附的公路及构筑物作为固定资产从理论上来说不合适，但在实际操作中，为了保证会计实务的一致性，大多数的公路经营企业将投资建路和投资者投入的已建成的收费公路作为公路及构筑物列入了固定资产。为了有效地界定固定资产，对公路及构筑物的归属有两种思路：一种思路是公路经营企业将以任何方式取得的公路收费权（包括投资建路、投资者投入、企业购买）全部作为无形资产管理。这样符合公路收费权的经济实质，现时投资建路、投资者投入的公路资产在备查簿中予以列示，实行实物、价值双重管理，当经营期届满，企业将公路无偿交还给国家时，再在备查簿中将该公路冲销。根据《高速公路财务管理办法》第8条的规定，以公路收费权进行投资的，首先应向国有资产管理部门申请评估立项，经合格的国有资产评估机构评估，报国有资产管理机关确认后投入。这就意味着公路收费权必须经过相关部门评估，并以评估价值作为公路收费权的入账价值处理，这样做才符合无形资产的确定条件。另一种思路为，考虑到目前我国绝大多数公路经营企业资产管理的实务以及现行法律、法规上的制约，可以尝试公路经营企业将投资建设取得的公路资产以及国家入股投资的已建成收费公路，暂时作为公路经营企业的固定资产，而对公路经营企业投资购买的已建成的公路收费权作为企业的无形资产管理。这也是目前比较成熟可行的做法。

3、关于固定资产折旧。目前我国大多数公路上市公司都采用了工作量法对公路资产计提折旧，这说明了这些企业都认可工作量法计提折旧的优点。根据我国高速公路运营实践来看，除了广东省等极少数地区的收费公路以外，绝大多数收费公路投入营运后的实际车流量要低于预计车流量，这意味着公路经营企业无法通过计提折旧额来收回投资额。解决该问题的思路有两种：第一种思路是依旧按照实际车流量和公路经营年限来计提每期的折旧，然后是每间隔一定时期，如每一年年末，根据实际交通量与预计交通量的差额调整折旧。目前，深圳高速、福建高速等一些公路上市公司便采用这种方法来弥补工作量法的缺陷，但这种方法也加大了财务人员的工作量。第二种思路是如果公路经营企业根据收费经营期限内的预计总车流量来计算单位车流量的折旧额，就可以根据预计的分年度流量与单位车流量折旧额的乘积来确定该年度应计提的折旧额，以保证公路经营企业可以通过固定资产折旧收回全部投资。

4、关于无形资产摊销。无论是作为固定资产入账的公路及构筑物，还是作为无形资产入账的公路经营权，从本质上来说，两者是一样的，都是公路经营企业所取得的特许公路收费权，是企业的经营性资产。因此，在进行资产的价值弥补时，两者的口径应当一致，即都应该作为公路经营成本的重要组成部分，若硬要将记入无形资产的公路收费权的价值分摊到管理费用，既会夸大管理费用的实际金额，又会导致公路经营成本数据失真，对公路经营企业的成本管理也会产生不利的影响。

解决该问题的思路是：将无形资产中的公路收费权资产和公路用地的土地使用权资产的摊销价值记入公路经营成本，而将除此之外的其他无形资产如专利权、非专利技术等的摊销价值记入管理费用。

三、公路经营企业会计制度创新的基本思路

1、关于持续经营假设。持续经营假设是进行会计核算的四大假设之一。作为会计核算的—个前提条件，持续经营是指企业的生产经营活动，在可以预见的将来，将会长期地按照它现时的形式和现时的目的和方向，持续不断地经营下去。根据对持续经营假设的描述，将其换一个角度理解，可以这样认为，当企业面临着破产的威胁，并被迫清算，而且各种资产需要削价变现时，该企业不能再适用持续经营假设，各种资产不得再用正常的实际成本计价。对于只经营一条收费公路且不打算再经营其他收费公路的公路经营企业来说，它的经营期是可以预见的，但在经营期内，企业的经营目标就是通过吸引更多的车辆，提高收费标准等实现收入最大化的财务管理目标。由于企业主要是实行特许经营收费，其公路经营成本只占公路经营收入的15％—25％，而且车辆通行费收入基本上都是现金收入，若企业不扩大规模，其经营效益并不需要通过借款来维持其正常的经营活动，换句话说，公路经营企业完全可以正常地生产经营，并不会面临破产的威胁，而且当经营期满，企业是一种正常的清算，公路经营企业充足的现金存量也会使企业不需要削价变现来偿还债权人的债务。综上所述，公路经营企业除了可预见的经营期限不符合持续经营假设的条件外，其他条件是基本上吻合的，在此基础上，可以说，即使是只打算经营一条收费公路的公路经营企业也是可以适用持续经营假设的。

2、关于相关会计科目的设立及其核算。如果按照前面所述，公路经营企业会计制度的制定思路按照施工企业会计核算办法进行，那么在使用《企业会计制度》的通用会计科目之外，需要对公路经营企业的特殊业务涉及的相关会计科目的核算内容进行修订，并增加相关的会计科目。其一，增设部分会计科目。一是增设“应收下级上缴款”、“内部拨付往来”、“拨付所属资金”、“拨付所属专款”等会计科目；二是增设“周转材料”科目；三是增设“应付资本”科目等。其二，修改部分会计科目的核算内容。一是修改“固定资产”科目的核算内容；二是修改“累计折旧”科目的核算内容；三是修改“在建工程”科目的核算内容；四是修改“无形资产”科目的核算内容；五是修改“已归还投资”科目的核算内容；六是修改“主营业务收入”科目的核算内容；七是修改“其他业务收入”科目的核算内容；八是修改“主营业务成本”科目的核算内容；九是修改“其他业务支出”科目的核算内容；其三，补充报表项目的列示和编制说明。一是“周转材料”科目余额应列入资产负债表中的“存货”项目，并在会计报表附注中说明周转材料的摊销方法；二是对“在建工程”项目在会计报表附注中的说明中应包括公路工程开工日期，工程概算数；三是在资产负债表的“应付股利”项目之后，增设“应付资本”项目，反映公路经营企业尚未支付的资本分配额；四是在资产负债表中的“未分配利润”项目之后，增加“减：已归还投资”项目，反映公路经营企业按照合同规定分配给投资者的已计提的公路资产累计折旧额或公路收费权的摊销额。

一、责任会计制度

责任会计制度的概述：责任会计制度是通过在一个企业中设置多个责任中心来对企业进行控制和对业务进行规划的`一种企业内部的管理制度，是分权管理这种模式的产物。责任会计制度要求针对各级单位拥有的权利和责任以及对其进行评价的方法来进一步将企业划分成多种责任中心，从而建立起来了一种将权利、责任和利益高度统一，将责任的有关预算、控制和考核作为主要的内容并及时进行反馈的一种体系。这种制度能够充分的调动企业中职工的积极性，从而使企业的业绩能够上升。

二、企业财务管理中责任会计制度的作用

（一）决策的质量有所提高

在企业中实施了责任会计制度之后，最高层的管理者不需要再浪费很多的时间精力在底层和琐事上面，而是将精力更多的投入到了高层的决策和管理中，提高了决策的质量。

（二）企业的应变能力加强

在实行了责任会计制度之后，各基层也有了一定的机会来做决策，在实际的工作中也能够针对各种状况来自主独立的应对，不需要经常来请示上级，一定程度的提高了各部门的应变能力。

（三）培养出了合作精神

在企业实行了责任会计制度之后，对预期设定的总目标进行了分解，各责任中心都为了总目标来进行目的，并且成员能够管理的参与，逐渐的形成了在企业内部各个部门能够相互协助努力的一种工作的状态，促进了团队精神的培养，利于总目标的实现。

三、企业中责任会计制度的应用过程

（一）设置若干个责任中心

根据企业中各个部门的特征来完成相关责任中心的划分，明确各部门的监管和职责范围，使其能够在自己的职责范围内自主的履行责任。这样能够使权责分明，避免了企业内部出现相关利益的争斗和责任推卸的现象产生。且责任中心的设置要遵循以下几方面的原则：（1）责任、权利和利益统一的原则。（2）可控性的原则：指在对相应的责任中心进行划分的过程中，要尽可能的消除掉不可控的一些因素，避免出现责任的重叠和混淆的现象。（3）统一性的原则：各个责任中心的目标要与整个企业的总目标相统一。（4）激励性的原则。（5）独立性的原则：各个责任中心自主独立的履行职责。（6）可辨认的原则：每个责任中心的职责清晰可辨。（7）可考核的原则：设置一系列的指标来对各责任中心进行考核。

（二）责任中心的预算和考核的标准

将一个企业的预期目标进行拆分，落实到具体相关的在责任中心，依据目标来进行各种活动和对自身工作的结果来科学的进行评价。就一个企业而言，做好成本预算能够有效的减少企业的管理成本并能够提高一个企业的经济效益。

（三）完成市场价格为主，并进行内部的价格转移

企业内部价格的转移十分重要，能够直接的影响到各个责任中心工作的积极性和各部门的经济效益。由于不合理的价格在产品的各个责任中心的转移过程中不能够客观的反映出实际的效益还可能造成分配的不均匀。其次，市场价格能够反映相应的竞争力，促进各责任中心的不断完善以获取到更大的利润。

（四）建立相应的跟踪体系

对每个责任中心的实际执行情况进行及时的跟踪与调查，并定期的与预算的数目来进行对比，及时的进行反馈和调控。

（五）建立相应的奖惩措施

定期的对各个责任中心的业绩进行评价与汇报，以工作的实际成果来对相应的责任中心进行奖励或惩罚，这样能够调动起各个责任中心工作的积极性，进一步提高工作的效率。

四、结束语

总而言之，现代的企业市场的竞争力较大，要想使企业与市场的关系得到有效的改善，就必须要确定企业的总目标以及对各种的活动进行控制和预测。而责任会计制度能够将企业的总目标进行分解，并定期的将各项活动的效益与设定的目标进行对比和评价，促进了员工集体参与，进一步促进了总目标的实现，所以责任会计制度在这些方面发挥着重要的作用。其次，责任会计制度可以对各项的指标进行分阶段的控制和考核，把管理工作落实到了每个员工的手中，保障了企业经济效益的增长，由此可见企业中建立责任会计制度的迫切性和必要性。

目前，我国的企业财务会计制度确实存在着一些问题，这些问题影响了企业的进一步发展，所以，我们应该以财务会计制度的问题为出发点，提出相应的改革措施，这样才能促进企业的发展。

一、现代企业财务会计制度现状

（一）财务会计体系不完善

当今的企业财务会计体系不够完善，相应的管理业有待提高，这就给财务会计制度的落实造成了困难，最终导致财务会计管理效果不尽人意。另外，还有一部分财务会计人员在运用企业资金时没有依据相关规定进行使用，没有计划的使用企业的资金，最终使得企业的投资成本偏高，扰乱了财务会计的市场秩序。

（二）财务管理意识不高

现在，大多数企业对成本管理的重视程度不够，同时企业相关的财务管理监管力度不够。例如，一些企业在招标的过程中，由于没有结合企业自身的实际情况，导致最后招标得来的任务无法给企业带来利润，甚至会使企业亏本，增加了企业正常运营的难度，不得不进行借贷、抵押等方法缓和企业紧张的氛围，这样不仅增加了企业的债务，而且加大了企业财务会计的工作压力。还有一些企业在运营决策的时候，不进行足够的市场分析，缺乏最基本的管理常识，使得无形中增加了大量的无效成本，并且由于财政监管不力使得事前预测和事中控制的能力无法发挥，最后只能被动的被市场的浪潮所冲垮。

（三）财务管理权责不明

企业的财务管理责任不明确，相应的财务管理人员的自觉性越来越差，即使企业本身已经制定了相关的制度，仍然有很大一部分人没有严格按照章程办事，况且也没有监督部门来确认管理人员是否符合规章制度在工作，这样就使得财务管理的责权不分明，当出现问题的时候找不到专门的人对此负责，并且财务管理人员的惰性也会导致其办事效率地低下，执行能力较差。

二、现代企业财务会计改革的创新方法

为了使财务会计制度更加适应我国企业的发展需求，我们应着重从如下几个方面人手，对财务会计制度进行创新：

（一）调整管理职能

在我们针对当前企业财务会计加以改进的工作中，必须要进一步强调政府的主导性作用，借助政府对于会计管理工作的调控，可以合理建设财务会计今后的前行方向，精确的了解会计行为的切实方向。因此，对于政府而言，必须要进一步加大对于采取会计相关法律规章制度的建立与改进，确保企业财务活动的秩序化开展，同时对于企业财务行为做好相应的监督与管理。要想达到财务管理法制化建设的目标，作为企业，在进行财务制度建设的过程中应该尽量的选择运用多样化的合理措施，满足企业财会工作的法制化开展需求。同时确保它能够和当前企业发展多元化的趋势特点相符合，持续改进和财会体制所相关的法律规章制度，另外还要一步一步的组织建设和企业发展模式相适宜的财务管理体系。要想确保会计管理体制能够和企业本身的切实需求更为吻合，就要号召企业和财务工作者充分的参加到体系的建设工作中去，从而最大可能的展示出企业财会体系的法制化、合理化以及系统化特征。

（二）进一步增强企业财务会计工作者的综合素质水平

强化企业财务管理工作中，最关键的一点在与提升相关人员的素质水平。因此作为企业，要选择通过多样化的手段去实现对财务工作者综合素质的提升，不仅要实现培训渠道的多样化，同时还要针对财务工作者的实际工作内容，针对性的增强职业技能与职业素养，让财务工作者能够拥有热爱工作岗位，为企业所奉献的精神，从而确保财务工作者其本身的服务价值能够得到充分体现。对于企业来说，要进一步的改进与健全财务工作者的管理体系，在企业中组织与建设起一只高素质的财务人才队伍，并对人力资源管理体系加以改革，以确保更好的推动企业财务管理工作的发展。

（三）建设并完善企业内部的财务会计监督管理体制

对于企业来说，如果想要降低在运营过程中的风险性，就必须要拥有科学系统化的财务管理体系。所以，必须要结合自身的发展情况及实际发展规划，组织建设起完善的财务会计监督管理体制。

三、结束语

综上所述，当前我国多元化的市场发展趋势，在一定程度上推动了现代企业管理理念与实践的发展，为了能够使财务会计与市场经济形势与企业发展态势想契合，我们应坚持创新、坚持与时俱进，努力开拓创新，通过对财务会计制度的改革和财务人员素质的提升来促进企业的可持续发展。随着财务人员意识的增强，相信财务会计制度也会向着更加完善的方向发展，实现我国经济的稳定增长。

物业财务管理制度一.财务管理制度1.严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律,按《会计法》办事,遵章守法,做好财务会计工作。2.财务部负责全公司的经济总核算,并要综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。3.负责组织各部门编制收支预算草案,根据总经理的指令,结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案,定期对执行情况进行分析,并作出书面报告送总经理。4.管理和控制各部门编制收支计划,平衡工作,严格检查备用金的使用,严格执行库存现金限额制度,负责全公司资金运作的组织和调动,定期把资金变化情况向总经理汇报。5.遵循权责发生制原则及时完成收支核算,做好财务记载,正确核算,按时准确编报会计报表。6.每月按时向各商铺收取租金及管理费,做好收支结算表、欠缴管理费情况表,编制月、季、年度损益表和资产负债表。7.每年X月、X月向商户公开本步行街管理费的财务收支状况,并按规定程序审核后张贴于本步行街管理处的告示板上。8.负责公司的各项财产登记、核对工作,保证资产更新的资金来源,保障资产的更新换代。9.对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支,对违反规定,未经审批的开支一律不得报销。二.会计核算管理制度1.采用借贷记帐法,以权责发生制为原则,收入与其相关的成本、费用应当相互配比。2.合理划分收益性支出与资本性支出,凡支出的效益仅与本会计年度相关的,应当作为收益性支出(如办公费用的支出);支出的效益与几个会计年度相关的,应当作为资本性支出(如固定资产的购置)。3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。4.会计核算以人民币为记帐本位币;会计记录的文字均使用中文;会计凭证使用复式记帐凭证。5.会计科目的设置,会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制,必须符合国家统一的会计制度的规定,并应及时向董事会和有关部门报送会计报表。6.会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料,应当按照国家有关规定建立档案,妥善保管,保管期满需要销毁时,要填写"会计档案销毁清册",经总经理审阅,报董事会和财政部门批准后销毁。三.现金管理制度1.根据物业管理公司管理业务的需要,库存现金限额为人民币壹仟元正,超出限额部分,应在当天存入银行,现金必须在规定的范围、限额内支出,除特殊情况外,不得在现金收入中直接坐支。2.现金的使用范围:2.1 支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项;2.2 支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资的款项;2.3 结算起点(￥100元)以下的零星支付款项。3.不准单位之间和个人因私借用备用金。4.不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。5.不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。6.行政人事部因采购工作需要,可申请配备备用金,限额￥1,000元,用于零星采购,并于每年末办理清算手续,次年初重新申请配备。四.支票管理制度1.严格遵守《支付结算办法》中有关支票使用的规定,不得发出空白支票,为方便工作,经总经理审批后可发出最高限额为人民币伍仟元的半空白支票,即必须填写日期、用途,只空出金额、收款人名称栏,但必须注明限额,凡领用支票者必须在开出支票五天内报帐。2.支票金额起点为人民币100元,支票的付款期限为自出票日起10天内。普通支票可以用于支取现金,也可以用于转帐,在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转帐,不得支取现金。3.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写,票面必须有收款人名称、出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银行印章必须为单位的财务专用章及法定代表人或其授权的代理人的私章,支票印鉴应盖在出票人签章处,不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章,否则银行将予以退票。————————————————————————————————相关法规：物业管理企业财务管理规定第一章 总则第一条 为了规范物业管理企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，结合物业管理企业的特点及其管理要求，制定本规定。除本规定另有规定外，物业管理企业执行《施工、房地产开发企业财务制度》。第二条 本规定适用于中华人民共和国境内的各类物业管理企业（以下简称企业），包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。其他行业独立核算的物业管理企业也适用本规定。第二章 代管基金第三条 代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。房屋共用部位维修基金是指专项用于房屋共用部位大修理的资金。房屋的共用部位，是指承重结构部位（包括楼盖、屋顶、梁、柱、内外墙体和基础等）、外墙面、楼梯间、走廊通道、门厅、楼内存车库等。共用设施设备维修基金是指专项用于共用设施和共用设备大修理的资金。共用设施设备是指共用的上下水管道、公用水箱、加压水泵、电梯、公用天线、供电干线、共用照明、暖气干线、消防设施、住宅区的道路、路灯、沟渠、池、井、室外停车场、游泳池、各类球场等。第四条 代管基金作为企业长期负债管理。代管基金应当专户存储，专款专用，并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监督。代管基金利息净收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作代管基金滚存使用和管理。第五条 企业有偿使用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房和共用设施设备，应当设立备查帐簿单独进行实物管理，并按照国家法律、法规的规定或者双方签订的合同、协议支付有关费用（如租赁费、承包费等）。管理用房是指业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提供的办公用房。商业用房是指业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提供的经营用房。第六条 企业支付的管理用房和商业用房有偿使用费，经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的房屋共用部位维修基金；企业支付的共用设施设备有偿使用费，经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的共用设施设备维修基金。第三章 成本和费用第七条 企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等过程中发生的各项支出，按照国家规定计入成本、费用。第八条 企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级成本核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入管理费用。直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等。第九条 企业经营共用设施设备，支付的有偿使用费，计入营业成本。第十条 企业支付的管理用房有偿使用费，计入营业成本或者管理费用。第十一条 企业对管理用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效使用期限内，分期摊入营业成本或者管理费用。第十二条 企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的0．3％…0．5％计提坏帐准备金，计入管理费用。企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。第四章 营业收入及利润第十三条 营业收人是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得的各项收入，包括主营业务收人和其他业务收人。第十四条 主营业务收人是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收人，包括物业管理收入、物业经营收人和物业大修收人。物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收人和特约服务收人。物业经营收人是指企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收人，如房屋出租收人和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收人。物业大修收人是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收人。第十五条 企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。物业大修收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收人的实现。企业与业主管理委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。第十六条 企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额以及补贴收入。第十七条 补贴收入是指国家拨给企业的政策性亏损补贴和其他补贴。第十八条 营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。主营业务利润是指主营业务收入减去营业税金及附加，再减去营业成本、管理费用及财务费用后的净额。营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。其他业务利润是指其他业务收入减去其他业务支出和其他业务缴纳的税金及附加后的净额。第十九条 其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收人。第二十条 其他业务支出是指企业从事其他业务活动所发生的有关成本和费用支出。企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。企业对商业用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效使用期限内，分期摊入其他业务支出。第五章 附则