增值税例题初级会计

(5)这300件的计税成本是多少？（属视同销售）。你不说，算出的应纳税额肯定是错

一般纳税人的会计核算，以小保公司（一般纳税人）的业务为例。一、购进资产或者服务业务1、小保公司2016年10月购入A商品100万元，取得增值税进项发票17万元，发票未认证，款项未支付。借：库存商品- A 1,000,000.00应交税费 - 待认证进项税额 170,000.00贷：应付帐款 1,170,000.002、小保公司2016年10月购入A商品100万元，取得增值税进项发票17万元，发票当月已认证，款项当月支付。借：库存商品 - A 1,000,000.00应交税费 -应交增值税（进项税额） 170,000.00贷：银行存款 1,170,000.003、小保公司2016年10月从海关进口B商品50万元，取得海关专用缴款书8.5万元，用银行存款支付，相关信息已上传至税务局，尚未取得稽核信息。借：库存商品 - B 500,000.00应交税费 -待认证进项税额 85,000.00贷：银行存款 585,000.004、小保公司2016年10月购进C商品一批，合同约定价款117万元（含税），商品已入库，尚未取得增值税发票。2016年11月，取得增值税发票上注明的金额为101万元，税额17.17万元，当月通过认证。10月账务处理：借：库存商品 - C 1,000,000.00贷：应付账款 - 暂估 1,000,000.0011月账务处理：借：库存商品 - C -1,000,000.00贷：应付账款- 暂估 -1,000,000.00同时：借：库存商品 - C 1,010,000.00应交税费 –应交增值税（进项税额） 171,700.00贷：应付账款 1,181,700.005、小保公司2016年6月购进车辆一辆专门用于运送食堂所需要的物资，合同价款11.7万元（含税），取得增值税发票,款项已支付，发票已认证。2016年9月，该车辆用于运输企业销售的商品。车辆按4年计提折旧，残值率为5%。（1）6月购进借：固定资产– 运输设备 100,000.00应交税费 –应交增值税（进项税额） 17,000.00贷:银行存款 117,000.00同时：借：固定资产– 运输设备 17,000.00贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 17,000.00（2）7月计提折旧117000 X（1-5%）/（4 X 12）=2315.63（元）借：应付职工薪酬-应付福利费 2,315.63贷：累计折旧 2,315.63同时：借：管理费用-应付职工福利费 2,315.63贷：应付职工薪酬-应付福利费 2,315.63（3）8月、9月计提折旧会计处理同上（4）10月份计算可抵扣的进项： [（117000-2315.63 X 3）/ （1+17%）]X17%=15,990.62（元）借：应交税费 -应交增值税（进项税额 ) 15,990.62借： 固定资产- 运输设备 -15,990.62然后调整计提折旧的基数，再按剩余的折旧年限计提折旧借：销售费用-折旧 1,960.28贷：累计折旧 1,960.28

应收账款是 10万元+1.7-7=4.17，不是4.7，你是怎么算出来的4.7？ 主营业务成本是8万，主营业务收入是11.7万元，

所有会计分录如下:1.借:应付账款------甲单位 2000 贷:银行存款 2000 2.借:银行存款 5340 贷:应收账款-------甲单位 53403.借:银行存款 232000 贷:主营业务收入 200000 应交税费-------应交增值税（销项税额）32000 借:主营业务成本 170000 贷:库存商品 1700004.借:其他货币资金-------银行汇票 150000 贷:银行存款 1500005.借:应付账款 26000 贷:银行存款 260006.借:原材料 100000 应交税费--------应交增值税（销项税额） 16000 贷:其它货币资金---------银行汇票 116000 借:银行存款 34000 贷:其他货币资金--------银行汇票 340007.借:其他货币资金---------外埠存款 15000 贷:银行存款 15000问题一:其它货币资金账户余额15000元问题二:银行存款账户余额425140元 问题三:分录见上问题四:分录见上 问题五:其他货币资金--------外埠存款账户余额15000元