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【摘要】：正 最近本人参加了对石油企业的财务检查。根据商业部、审计署、财政部对这些企业进行财务大检查的精神,在确定检查范围、项目和目的的基础上,设置了几种检查记录表格,使用后效果较好。现将其中的两种表式介绍如下: 财务开支检查记录表(表式一)。在检查中,发现被检查单位的帐簿、凭证反映的事项有问题时,随即登记。此表较好地反映了每笔经济业务的全貌,便于比较、归纳和对照法规制度进行分析,判断是否有问题。此表设有年月日和凭证号数等栏,便于核对、落实。以往在财务检查中采用非表格的记录方法,有时因记录不全在核对落实时只得重新翻阅帐簿,凭证。此表还可附于检查工作底稿或检检查报告中,使受检单位能据以核对。“成本结转及库存商品盘点检查表”(表二)。根据以往财务检查的经验,商业企业截留利润的手段之一是往结转成本上作假,批发企业往往增大成本结转额(缩小期末帐面商品库存价值),零售企业往往缩小本期应分摊的差价率,因
小树旁的小树
（一）立卷归档 1、文书档案 档案室将文件材料收集整理分类——录入机读目录——将文书档案整理完毕——整理装订文书档案——制作检索工具——档案入库——分类上架。 2、会计档案 会计室档案员按照规定整理会计档案——将整理完毕的会计档案移交所档案室——双方填写档案移交登记表——档案入库——由会计室档案员将会计档案分类上架并管理会计档案柜的钥匙。 3、仪器档案 各科室购进万元以上的设备，由相关科室档案员将设备的资料交所档案室---双方填写档案移交登记表——档案入库。 （二）借阅 1、本单位人员借阅档案 由本人提出书面申请——办公室主任审核——所长签字批准——档案室负责查找有关档案——借阅人填写借阅档案登记薄——借阅人填写档案利用效果登记表——档案室填写归还日期。 2、外单位人员查阅档案 查阅人到所档案室持单位介绍信申请借阅档案审批单——办公室主任审核——所长签字批准——档案室负责查找——查阅人填写借阅档案登记薄——查阅人填写档案利用效果登记表——档案室填写归还日期。 3、查阅会议记录 查阅人到档案室申请借阅档案审批单——办公室主任审核——分管领导签字批准——档案室负责查找——查阅人填写借阅档案登记薄——查阅人填写档案利用效果登记表——必须在档案室查阅，不得外借，不准复印。 4、查阅各类档案（科研类、会计类、专题类等） 相关科室和课题组成员书面申请查阅(不能超越批准查阅的范围)——办公室主任审核——所长签字批准——档案室负责查找——借阅人填写借阅档案登记薄——借阅人填写档案利用效果登记表——档案室填写归还日期。 （三）鉴定销毁 档案销毁提出申请——办公室主任审核——向分管所领导汇报——档案鉴定小组（由分管领导、办公室主任、档案管理人员及相关科室业务人员共同组成）进行鉴定——档案管理人员及相关科室业务人员逐项照册登记——办公室主任签字批准——分管领导签字批准——所长签字批准——档案室及相关部门到指定地点2人以上监销——档案室及相关科室办理销毁清册——档案室归档。
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