中级会计债券投资业务题

长期股权投资30%的股权且能够施加重大影响，用权益法核算1，借：长期股权投资 -成本 1950应收股利 50贷：银行存款 20002，借：银行存款 50贷：应收股利 503，借：长期股权投资-其他权益变动 30贷：资本公积-其他资本公积 304，借：长期股权投资-损益调整 90贷：投资收益 905，借：应收股利 15贷：长期股权投资-损益调整 156，借：银行存款 15贷：应收股利 157，借：长期股权投资-损益调整 150贷：投资收益 1508，借：银行存款 740贷：长期股权投资 -成本 650长期股权投资-损益调整 75长期股权投资-其他权益变动 10投资收益 5借：资本公积-其他资本公积 10贷：投资收益 10长期股权投资后账面价值=1300+20+150=1470交易性金融资产1，借：交易性金融资产-成本 100应收利息 3投资收益 2贷：银行存款 1052，借：银行存款 3贷：应收利息 33，借：交易性金融资产-公允价值变动 10贷：公允价值变动损益 104，借：应收利息 1.5贷:投资收益 1.55,借:公允价值变动损益 14贷:交易性金融资产-公允价值变动 146,借:应收利息 1.5贷:投资收益 1.57,借:银行存款 3贷:应收利息 38,借:银行存款 120交易性金融资产-公允价值变动 4贷:交易性金融资产-成本 100投资收益 24借:公允价值变动损益 4贷:投资收益 4有疑问可以加我百度.

（1）债券投资每年末的摊余成本及各年应确认的投资收益的计算如下表：

（2）乙公司有关该项投资的会计分录如下：

①取得的持有至到期投资时：

借：持有至到期投资--成本 5 000 000

--利息调整 177 300

贷：银行存款 5 177 300

②2004年末计提利息时：

借：应收利息 300 000

贷：持有至到期投资--利息调整 41 135

投资收益 258 865

③2005年初收到20×4年度的债券利息时:

借:银行存款 300 000

贷:应收利息 300 000

2005年末计提利息时：

借：应收利息 300 000

贷：持有至到期投资--利息调整 43 192

投资收益 256 808

④2006年初收到2005年度的债券利息时:

借:银行存款 300 000

贷:应收利息 300 000

2006年末计提利息时：

借：应收利息 300 000

贷：持有至到期投资--利息调整 45 351

投资收益 254 649

⑤2007年初收到20×6年度的债券利息时:

借:银行存款 300 000

贷:应收利息 300 000

2007年末计提利息时：

借：应收利息 300 000

贷：持有至到期投资--利息调整 47 622

投资收益 252 378

⑥2008年初到期兑付并收回20×7年度利息时:

借：银行存款 5 300 000

贷：持有至到期投资--成本 5 000 000

应收利息 300 000