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东宫洗马
是根据税法对税前净利润的调整。账面净利润为1000，应纳税暂时性差异为25，所以税法上，净利润要调减25。所以计算所得税时，税法上的税前净利润就是1000-25
小妮子乖乖81
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guaziqiaqia
税法上，计提收益不需要缴税。只有当收到分配股息时，缴纳利息、股息、红利的企业所得税。所以，长投按权益法核算的投资收益85无需缴税，但在将来收到时需要缴税。85属于税后利润分配，在缴纳企业所得税时，需要先将其还原为税前利润：85/(1-15%)再计算应缴纳的企业所得税：85/(1-15%)×25％对于分配利润的企业已缴纳的企业所得税，可以在税前抵扣：即85/(1-15%)×25％－85/(1-15%）×15％所以，要计提递延所得税负债：85/（1-15%）*（25%-15%）=10
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