会计存货预算管理

在国外，瑞典商业银行等一批企业的成功管理实践，促使西方企业家对传统的以目标利润为导向的财务预算管理体系的反思，加深了对新兴财务预算管理的认识。在国内，随着我国企业改革的深入和我国经济逐渐融入国际竞争，财务预算管理越来越受到我国企业和学者的重视。但是，我国对于财务预算管理的学术研究在一定程度上滞后于实践的发展。这也就说明我国企业对财务预算管理的体系和作用还认识不够，在深度和广度方面推广的力度还需要进一步加强。一、建立完善的财务预算管理制度的目的：1、初步建立以资产需求预算为核心的财务预算制度财务预算管理的基本要点就在于财务预算，没有财务预算就谈不上财务预算管理和财务控制。对于企业而言，企业的现金流入是否能够应付现金的流出，特别是在企业的快速发展时期，资金往往捉襟见肘，因此适时适度的搞好资产的筹划是建立企业财务预算管理制度的首要工作，而对于企业发展的现状，又不可能有严密的资产预算体制，而且即使建立也因成本太高而无法使用。因此，怎样建立简单适用、成本低廉的预算模式就成为重要的问题。 2、建立以收付控制为核心的资产管理制度企业在高速发展过程中，制定相应的以资产支付授权为中心的管理制度是一项重要任务。这方面的制度包括：现金收支管理制度、银行存款支付制度、存货库存管理制度、费用报销控制制度等。需要说明的是，上述制度的制订要贯彻授权分级审批，职能相互牵制、钱、帐、物相互分离等基本管理原则。同时，还应注意制度之间的联结。如现金与银行存款的转化，货币资金的收付与存货进出库的对应，现金的支付与费用的报销等。应根据具体的情况灵活建立制度，如应收帐款较多的企业可以建立信用管理制度，在研发项目较多的企业应扩展费用的拨付管理制度，对于不同费用分别实施预先申请制、定额控制、动态拨付管理方法。另外，还应注意与企业的其他制度相结合，如将企业应收帐款管理与业务管理制度相结合，费用管理与行政管理制度相结合，工资支付与劳动人事管理相结合等。3、建立各项财务预算管理基础工作制度企业内部各项财务预算管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。根据财务预算管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务预算管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。4、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制第一，建立与企业发展战略目标。引入全面预算管理办法，在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算，处理好留存、举债、吸收或对外投资几个方面的关系；第二，加强资金日常调度与控制，继续推行定额管理、指标控制、完善内部银行等一整套办法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金；第三，企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标，以保证滚动式财务计划实施的连续性、协调性。 二、从完善现行企业财务制度入手，进一步加强企业财务预算管理制度工作。 1、企业财务制度的完善要以国家的法律法规为准绳 法律法规体现着国家管理社会和经济生活的根本意志，任何制度无论在形式上还是在内容上都应当与国家的法律法规保持一致，企业财务制度也不例外。对于现行企业财务制度中与国家法律法规相悖离的地方，应当坚决按照国家法律法规的规定予以纠正。各级执法部门要严格依法办事，根据国家法律法规的规定，不偏不倚地给予企业财务以客观公正的评价。在对企业财务制度的内部体系完善方面，《企业财务通则》可考虑再仔细一些，把共性问题描述得更透彻一些，而各行业财务制度则无须再重申共性问题，只应结合本行业的特点就特殊性的问题进行规定，这样即简明又适用，增强了企业财务制度的可操作性。2、有针对性地就现行企业财务制度在实际执行中存在的问题予以矫正对于利息资本化问题，应对建设项目是否全面交付使用为界定标准，而不必考虑是否办理竣工决算；固定资产全面交付使用发生的借款利息和其他有关费用计入企业当期损益。这样做一方面符合资产价值构成理论，固定资产全面竣工交付使用，即已说明能发挥其效能的资产已形成，那么构成其价值的“耗费”投入已经完成；另一方面又能与现行的有关财税法规相协调，在财务上与“建设项目竣工交付使用应暂估入账，并按规定计提折旧费”的规定相一致。与此同时，提高坏账准备金的提取比例，按应收账款借方期末余额的1％—3％提取，这样比较符合会计谨慎性原则，能够真正体现提取坏账准备金的意义。对于企业年报及效益评价指标问题，在企业年报方面，应要求企业在财务状况说明书中或以会计报表附注的形式对资产负债表、损益表中的主要项目特别是那些流动性差、风险性高的资产、负债和费用项目的余额或发生额进行详细说明，并对或有负债、报表期后事项根据实际情况作出适当的披露，以便报表使用者清晰地了解企业财务状况。3、发挥会计中介机构作用。确保企业财务制度落到实处 制度有了，关键在于执行，不抓落实，再完善的制度也不过是空中楼阁。随着社会主义市场经济的不断发展，政府职能发生了很大的转变，财政部门对企业财务的管理方式已由直接管理转变为间接管理，那么，在这种现实情况下要将企业财务制度落到实处，并实现对企业财务的间接管理，其桥梁和纽带自然需要会计中介机构来承担。会计中介机构依据国家的法律法规的规定，对企业的财政状况进行审计，并就企业是否严格按照相关财务制度开展经营活动，以及经营成果的合法性、真实性，客观、公正地发表审计意见，从而使得国家有关部门及企业所有者，既掌握了企业的生产经营和财务状况，又起到了监督企业执行财务制度的功效。 建立和逐步完善企业的财务预算管理制度，必须从企业的特点出发，建立简明、适用、规范的财务制度，开展财务分析，使财务预算管理与企业的发展紧密结合，就能最大程度的发挥财务预算管理的作用，指导企业又好又快发展。企业财务预算管理是企业一切管理活动的基础，是企业管理的中心环节。当前，我们面临的突出问题是经济增长的质量和效益不高，尚未根本摆脱粗放经营的方式，突出表现在资金结构不合理，费用增支，潜亏增加，而所有这些，都与企业内部管理有关。

为了降低企业的存货成本，提升核心竞争力，企业必须加强存货的管理和控制。（一）完善存货管理制度企业应建立起科学高效的存货管理制度，并随着企业的发展不断完善。存货的日常控制方法应采用存货归口分级管理责任制。指标制定部门应参照历史数据，结合本期实际情况，分解存货资金指标给企业各有关部门进行管理。各部门分管的指标层层分解下达到所属各级单位和个人，实行存货的分级管理。（二）建立行之有效的内部控制制度所谓内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。从广义来讲，一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统。相关的内部控制应当实现以下目的：保证业务活动按照适当的授权进行，保证所有有效交易和事项以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，保证对资产的记录和处理均经过授权，保证账面资产与实存资产定期核对相符，保证企业生产经营活动有秩序、高效率地进行。存货内部控制是企业内部控制的重要环节，是内部控制中的应用控制，是企业实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产安全与完整，保证财务收支合法性、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统。健全、有效、合理的内部控制是企业健康发展的重要保证。建立内部控制制度应结合企业的自身条件、单位规模、组织结构、业务性质等。一个好的内部控制应包括以下几个方面：内部控制的健全性，即在每个需要控制的地方都建立了控制环节，控制都划分清楚；内部控制的合理性，即各控制点的设置都是合理的；内部控制的有效性，即所有控制目标均已达到，没有过多或不必要的控制点。1.建立岗位责任制控制首先，建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保存货业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，如采购、验收与付款；保管与清查；销售与收款；存货处置的申请与审批；审批与执行等。其次，授权批准控制，明确审批人对存货业务授权批准方式、程序和相关控制措施的权限责任，不得越权审批；明确经办人员的职责范围和工作要求，对于超越权限的业务有权拒绝办理，并向上级报告；严禁未经授权的机构人员办理存货业务。再次，制定存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库、仓储与保管、领用发出与处置等环节的控制要求，做好相应的记录与凭证保管。2.加强采购、验收与入库的控制材料采购在企业生产经营中的重要性决定了加强其内部控制与管理的必要性。一是采购部门要按程序进行招投标采购，通过对3家以上供应商比价、议价方式确定材料供货渠道，签订采购合同，外购存货应符合内部《采购与付款》的有关规定。二是抵顶债务及其他原因入库的存货应有有关部门、人员的审批，其价值与质量状况应符合双方协议。三是严格验收制度，重点是对取得存货的品种、数量、规格、质量和其他相关内容进行验收；设置存货明细账，加强对存货的管理。四是验收环节必须建立验收与入库责任追究制度，明确物资保管部门、材料分析检验部门及相关人员的责任，定期与不定期检查各岗位的工作，对验收过程中发现的异常情况，应查明原因及时处理。3.加强仓储与保管控制一是根据销售计划、生产采购资金筹措等制订仓储计划，合理确定库存存量的结构和数量。二是加强日常管理，严格限制未经授权的人员接触存货。三是建立库存存货分类管理制度，对企业全部存货以其重要程度、价值高低、耗用量大小和订购难度等为标准，划分出ABC类，分别管理；对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货采取特别控制措施。四是建立健全存货的防火、防潮、防盗和防霉变措施。五是建立清查盘点制度，如有盘亏和盘盈，应分清责任，报告有关部门及时处理。4.加强领用、处置与消耗控制一是建立领用审批制度。二是处置时应明确范围、标准、审批权限和责任。三是存货取得、验收、保管、领用发出、处置各环节凭证资料需妥善保管。四是加强物资消耗管理。材料消耗定额是指针对一定条件所规定的生产单位产品或完成单位工作量合理消耗材料的标准数量。先进合理的材料消耗定额是考虑到先进的生产技术、工艺和管理经验等因素制定的，因而它的执行不仅能降低材料消耗、提高材料利用率，而且能够推动企业生产技术和管理水平的提高。建立、健全材料消耗定额管理的各项规章制度，定期对材料消耗定额的执行情况进行考核并根据定额完成情况进行奖惩兑现。5.强化存货预算管理，压缩库存储备实施存货管理，预算管理是关键。材料预算管理主要包括：年度预算、月（季）度材料采购预算、超库存储备预算。年度预算根据年度销售规模等情况编制，上报决策层审批，同意后及时对年度预算进行分解。月（季）材料采购预算由采购部门根据各单位项目需求及对外签订的销售合同，结合单位现有的材料库存情况，拟订月（季）度材料采购预算。超库存储备预算即临时采购预算，主要是针对市场预测，对价格可能上涨的大宗材料进行临时材料储备。对临时采购预算需慎重决策，必须在对市场变化进行深入研究的基础上制定，以免因超储备而影响资金周转。6.加强存货回收复用控制积极推进材料回收复用。在某些生产中所消耗的材料并不构成产品实体，并且很多材料并不是在生产中一次消耗掉，因此还存在部分材料可以回收复用。如果企业材料消耗管理得好就可以做到多次重复利用。推进材料的回收复用主要是广泛开展综合利用、节约代用、回收复用、修旧利废等工作。其中最主要的是回收复用和修旧利废。7.监督与检查一是定期检查存货业务的相关岗位和人员的设置情况。二是定期检查存货业务授权批准制度的执行情况。三是定期检查存货收发、保管制度的执行情况。四是定期检查存货处置制度的执行情况。五是定期检查存货会计制度的执行情况。（三）建立适合企业自身发展需要的存货信息化管理系统根据企业的发展需要，建立适用的存货管理系统，以便可以实时、动态了解企业的存货信息，提高存货运营效率。按统一的会计制度规定进行核算，对存货的核算应及时、准确和完整。总之，企业通过加强存货管理，可以达到降低企业综合成本的目标，有效地保证企业生产经营活动的连续正常进行，从而提高产品的竞争能力，确保企业持续、稳定、健康地发展。优胜劣汰是竞争的基本法则，企业要生存并求得长足发展，就必须苦练内功，采取各种措施、降低成本，以低于竞争对手的成本进行生产经营，这样企业才能在竞争中立于不败之地。

财务管理存货管理是指如何在存货的功能与成本之间进行利弊权衡，在充分发挥存货功能的同时降低成本、增加收益，成为存货管理的基本目标。包括存货资金定额的测算、存货控制方法等。

预算管理制度 总 则 第一条 为了加强计划管理，明确经营目标，强化管理控制，完善考核机制，特制定本制度。第二条 预算管理流程由预算编制、预算执行、预算监控和调整、预算执行结果检查与分析、预算考评等环节构成。本预算管理制度适用于公司总部、各分子公司、营销总部以及各办事处。 组织机构及职责 第四条 公司设预算管理委员会，负责预算管理工作。预算管理委员会由公司总经理、各部门负责人组成，公司总经理任预算管理委员会主任，财务总监任副主任。预算管理委员会下设预算管理办公室，由财务部经理任主任，负责预算管理的日常工作。第五条 公司建立分级预算体系，即总预算和各分子公司、利润考核部门、成本控制部门预算。预算管理委员会的职责1、设定公司及主要经营部门的预算目标。2、组织、协调、审查各预算单位的预算申报工作。3、编制公司的预算汇总草案。4、审议年度预算并报公司决委会批准后下达执行。5、调解预算编制、执行过程中可能出现的矛盾和分歧。6、在预算期开始后监控预算的实施。7、审查预算期内对预算的重大调整。8、在预算期末根据预算的完成情况评价企业和各部门的经营成果。9、根据预算目标和执行结果，实施考核和激励政策。各预算责任单位的责职1、编制本单位预算草案提交预算管理委员会。2、将预算指标具体落实到生产、销售及管理的各个环节，实现预算管理与其他基础管理的有机结合。3、制定实施预算目标的具体措施，确保预算目标的实现。4、及时反馈信息，为预算的编制、预算执行过程的监控、预算执行结果的考评提供全面、真实的基础数据资料。 预算的编制 公司预算包括业务预算、专门预算和财务预算。1、业务预算是反映公司主要业务活动的预算。主要由销售预算、采购预算、生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算和财务费用预算等构成。2、专门预算是针对公司重大决策所编制的预算，包括资本支出预算（对内、对外投资预算）、一次性专门预算（技术开发、固定资产购建等）。3、财务预算旨在综合反映各项业务及经营活动对公司现金流量、财务状况和经营成果的影响，主要由现金预算、预计现金流量表、预计损益表、预计资产负债表构成。编制预算的主要程序预算编制包括明确预算原则、编制预算草案、预算协调、复议和审批等环节。1、确定预算原则的起点是明确公司战略。在编制预算前，由公司决策委员会根据市场环境情况和公司发展的需要，制定出公司的发展战略，预算管理委员会根据公司发展战略确定预算原则。2、预算管理委员会确定预算编制单位。3、预算管理委员会授权预算办公室（财务部）进行预算编制前的调查，向预算管理委员会提交《年度预算计划大纲》，进行初审。4、预算办公室对初审的《年度预算计划大纲》进行目标责任分解，向各预算单位提出提示性预算目标，包括销售收入、成本费用、利润、流动资金定额等主要经营指标。5、各预算单位根据公司提出的预算提示性目标，编制本单位的预算草案提交预算办公室。6、预算管理委员会对各预算单位提交的预算草案进行审核、协调、平衡和修正，汇总编制《年度预算计划》。7、预算管理委员会向决委会提交《年度预算计划》，经批准后下达实施。 预算执行过程中的监控和调整 第十条 预算的执行及其监控1、各预算单位应将全年预算指标分解为阶段性目标，并层层分解落实到责任部门甚至个人，保证预算的实施。2、各预算单位必须按月向预算办公室提供预算执行情况的各种实绩反馈，预算办公室据此与预算指标对此分析，发现问题，找出原因，分清责任，提出相应的对策措施。第十一条 预算的调整1、年度预算原则上不做调整，因下列情况经预算管理委员会同意后可做调整：经公司决委会同意调整战略计划；因不可控制的因素导致主要生产经营成本大幅度地增加或产品销售价格大幅度地降低，其影响程度在超出原预算指标的10%以上；出现新的预算项目；经预算管理委员会同意的其他原因。2、凡需要调整的预算项目或指标，须由预算单位向公司预算管理委员会提出书面报告，经预算管理委员会审核后报决委会批准。 预算考评 第十二条 预算管理委员会应做好预算管理的日常监督工作，并有权责成预算管理办公室单独或会同公司审计部门对各预算单位的预算执行情况进行监督审计。第十三条 各预算单位要认真做好年终决算，真实地反映本单位的生产经营成果和财务状况。年终决算要经公司审计部门审计，经预算管理委员会审核后报决委会批准。第十四条 建立基于预算的考核和激励机制1、考核对比以预算为基础，全面地对各预算指标完成情况进行考核。2、考核奖惩计算以预算为基数。 本制度由财务部门归口管理并负责解释。本制度从XXXX年XX月XX日起实施。

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财务管理专业导读：1.存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。

2.存货的计价、按实际成本计价。

（1）原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

（2）原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

3.原材料的购入

材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

4.供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

5.仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

6.材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。

7.对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

8.材料出库管理

（1）生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。

（2）月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。

9.产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

10.产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。

11.仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

12.月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

13.凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

14.各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

15.企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。

已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

16.企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

17.代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

18.包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。

19.委托加工材料的管理

本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

（1）企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。

（2）业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。

（3）外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。

（4）委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。

（5）委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。

20.其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

21.因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

真正发挥公司财务管理制度作用的方法

一、领导重视财会工作

财会工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的。企业领导要选派思想素质好、责任心强、业务水平高的人员充实财务班子，做到任人唯贤。要更新观念，树立财务管理是企业管理的核心的新观念，使企业员工尤其是企业领导都懂得财务管理的重要性，增强财务管理意识。

二、提高财会人员的业务素质

财务管理作用发挥如何，关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素质，财务管理人员不仅要懂得会计核算，更重要的是要善于理财，即如何发挥财务管理的职能。财会人员除了应具备较扎实的专业知识外，还要求熟悉国家法律、法规制度，对社会环境（包括政治因素、经济因素、企业因素等）有一定的观察力和预测能力，以及具有较强的管理能力。

要充分发挥计算机在会计核算和财务管理方面的作用，通过采用商品化会计软件，使会计凭证的制作更加规范。入账及时，数据准确，系统能够自动生成会计报表，从而以高质量的会计信息参与企业的经营决策。会计电算化的应用为尽快实现由记帐型向管理型的转变，实现财务管理质的飞跃奠定了基础。

三、突出资金管理

1、企业必须建立有序的资金循环机制

强化资金统一管理，集中调度，有偿使用，内部使用资金模拟银行结算，保持合理的筹资结构，适度负债经营，力求降低筹资成本和筹资风险。财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成借还借的良性态势。

2、强化资金的机构管理，保持资金构成的合理化

合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提，财务部门运用财务测算方法确定最佳购存点上的资金结构，扭转企业在资金配置上畸轻畸重的现状；改变财务管理制度坐等货款回笼的被动局面，采取机动、多变的结算方式，加大财务部门对资金运筹的调控力度，监督以货币回笼为中心的销售责任制的实施。时刻注意资金运转偏差，适时实施资金结构调整。

3、加强对外投资的管理

盲目投资造成资金浪费是资金低效的重要原因。财务部门要多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算论证，加强长期投资的可行性研究，树立投资汇报观念，考虑货币时间价值和风险价值，准确比较项目的投资汇报率和筹资成本率，追求投资效益最大化：对投资项目定期审计，加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目的资金使用效果。

4、加强资金补偿积累

财务部门要监控企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面。

财务管理具有灵敏度高的特点，企业生产经营管理各方面的效果和问题都会通过不同的财务指标及时反映出来，如决策是否得当，经营是否有方，生产组织是否合理，产品质量及品种是否适合需要，产销是否衔接畅通，耗费是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都会对财务指标产生重大影响。

财务部门通过对财务指标的经常性的计算、预测、整理、分析、肯定成绩、揭露问题、寻找原因，提出改进措施，促使企业不断提高经济效益。

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