会计中财政代管资金

营利性组织不可以为其他组织代管资金一、财政代管资金范围财政代管资金是指随国库集中支付制度改革，预算单位取消除零余额账户外的实有资金账户后，由财政部门开设单一银行账户归集管理预算单位原实有资金账户的资金。包括预算单位收入类资金、往来资金、历年滚存资金及其它属于预算单位的资金。按资金性质具体分为：1.专项资金。由财政部门、上级主管部门及其它单位拨付给预算单位，具有专项用途的资金，用于完成专项工作或工程，单位应按指定用途使用。2.其它收入类资金。指按照行政事业单位财务规则、会计准则及财务、会计制度规定纳入单位其它收入核算的资金。包括投资收益、捐赠收入以及单位的经营性收入等。3.暂收款项。由预算单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项。如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。 4.代收款项。由预算单位代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项。如代收水电费、供暖费、单位代扣个人医保金、个人所得税、公积金等。单位应按其暂存资金的用途支付，不得用于本单位的支出。5.借入款项。预算单位从财政部门、上级主管部门及其他单位借入的有偿使用款项。6.应缴财政专户资金。单位按规定收取的应上缴财政的各种款项、代收代缴、应缴未缴款项。如罚没收入行政事业性收费收入。7.代管结余资金。指预算单位年末结存在财政代管资金账户经财政部门批复下年可以继续使用的资金。二、财政代管资金账户1.财政代管资金账户由市财政局在商业银行开设单一银行账户，在该账户下为每个预算单位设立子账户，各预算单位财政代管资金统一纳入该户进行收支业务核算。2.根据财政国库管理制度改革的相关规定，各预算单位代管资金财政子账户由市财政局国库科和国库集中支付局统一审批开设和管理。 3.预算单位开户时要填报《预算单位预留印鉴登记表》，交国库集中支付局备案。若签字领导和报账人员变动，则需重新填报《预算单位预留印鉴登记表》。 4.预算单位撤销实有账户，开设子账户前要填报《财政专户资金清理统计表》（见附表三），并提供近期的《资产负债表》和《科目余额表》，交国库集中支付局作为建账依据。5.财政代管资金账户信息户名：韩城市国库集中支付局帐号：2605042509026488858000******（单位子户编码）开户行：工行韩城市支行行号：102797250202三、财政代管资金管理 1.代管资金财政专户资金的使用实行“先收后支”，预算单位必须在代管资金财政专户余额内安排资金使用，不得“透支”。 2.预算单位发生专户资金收支业务时，应填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证，经单位负责人审批后，向国库集中支付局申请办理收支业务。3.严禁预算单位将当年部门预算资金划入代管资金财政专户使用。 4.属应直接缴入国库或财政专户的资金，一般不得转入代管资金财政专户，对已划入该账户的资金，国库集中支付局要及时督促预算单位上缴。 5.预算单位应按有关财务制度规定加强代管资金管理，及时与国库集中支付局对账，确保资金安全。 四、财政代管资金系统该系统是基于我市国库管理制度改革现状和要求，专门开发的财政代管资金管理信息系统，通过财政内网，达到预算单位、财政部门和代理银行的互联互通，实现财政代管资金使用管理的规范化、信息化和高效化。财政代管资金管理系统按使用主体分为财政版、单位版和银行版三个分系统。

财政资金管理办法有：1、为防范风险，保证资金安全，充分发挥资金使用效益，各级财政部门要对财政资金实行集中管理，统一调度；2、拨款专用印章要按规定交由专人管理。各经办人员根据工作岗位的不同分别掌管相关印章，任何人员均不能以任何理由统管、代管全部拨款印章；3、稽核人员要对包括拨款凭证在内的全部单据进行全面复核，复核无误后在拨款凭证上加盖专用印章，向国库或代理银行发出付款指令；4、总预算会计拨款使用的专用印章，是各级财政部门办理资金拨付的重要工具，不得随意更换。财政资金的拨付管理，实行各级财政部门主管领导、计划审核与资金拨付等部门分工负责制。(一)各级财政部门主管领导的职责是：组织和领导本级财政资金的审核拨付及会计管理工作；对财政资金拨付的合法性、安全性、会计资料的真实性和完整性负责；组织并负责建立、健全内部会计监督制度和内部控制制度。(二)各级财政国库等部门的职责是：对本级预算单位资金使用计划或请款书等进行全面审核，确保各请款事项真实并符合规定，按计划及时拨付；进行会计核算与监督，反映预算和计划执行情况，合理调度财政资金。拓展资料：财政资金管理应当遵循什么原则？财政性存款的管理原则：由总预算会计负责管理，统一收付，集中资金，统一调度，严格控制存款开户，根据年度预算或季度分月用款计划拨付，转账结逄，不得提取现金，在存款余额内支付，不得透支。法律依据：《财政预算资金拨付管理暂行办法》第一条为加强财政资金拨付管理，保障资金使用安全，根据现行法规、制度有关规定，制定本办法。第八条总预算会计拨款使用的专用印章，是各级财政部门办理资金拨付的重要工具，不得随意更换。因机构调整或主管领导变动等确需更换印章时，要书面报经机构负责人及主管领导批准，并相应办理更换预留印鉴手续。新印章一经启用，原印章需及时上交封存。