会计学基础考试题

涉及所得税计算的题目，都需要用到前面题目的利润、成本、费用数据，只有这个要求，没有前面的业务明细是不能计算的。

用应缴纳所得税税额，可以倒推应纳税所得额。应缴纳所得税2500元，应税所得额2500/（1-25%）=10000元。如果前面的六道题目和本题目没有关系，就倒推。如果前面的六问和本题是一道大综合题，就需要以前面的六个问题的结果计算本题结果。

计提

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

缴纳

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

结转

借：本年利润

贷：所得税费用

扩展资料：

企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。

根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：

应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

参考资料来源：百度百科-应交所得税

六：1 借：原材料 18000 应交税费--应交增值税（进项税） 18000*17% 其他应收款 700 贷：银行存款 （上面数字加一块）2 借：管理费用 450 贷：银行存款 4503 借： 生产成本——A 6000 ——B 8000 管理费用 2000 贷：原材料——甲 6000 ——乙 100004 借：银行存款 25000+25000*17% 贷： 主营业务收入 25000 应交税费--应交增值税（销项税） 25000*17%5 借：其他应收款——张华 2000 贷：现金 20006 借： 其他应交款 50000 贷：银行存款 500007 借：管理费用 1500 现金 500 贷：其他应收款——张华 20008 借：生产成本——A 25000 ——B 15000 制造费用 3000 管理费用 7000 贷：应付职工薪酬 500009 借：生产成本——A 25000*14% ——B 15000*14% 制造费用 3000*14% 管理费用 7000*14% 贷：应付职工薪酬 50000*14%10 借：生产成本 580 管理费用 1200 贷：累积折旧 178011 借：现金 800 贷：银行存款 80012 借：应付利息 3000 贷：预提费用 300013 借：生产成本——A 2500 ——B 1500 贷：制造费用 400014 借：应交税费--应交所得税 18000 贷：银行存款 1800015 借：短期借款 20000 贷：银行存款 20000