huayingxiong6
不是开了票才能确认收入的，这个认知是日常不规范的习惯行成的～未开票也可以先确认收入和税金的，还有不用开票出来的收入也是收入，也要确认增值税的，譬如个税手续费返还，估计贵公司都只确认了收入，没有申报过增值税吧
MichaelShaoer
进项税额转出 发生在，购进时的用途不明，例如，超市买月饼10000元，增值税1700元。中秋节晚营业结束还剩3000元未卖出，准备当做职工福利发放。一开始买进时，以1700的进项做了抵扣，但是其中的3000元的510元由于用途改变不应抵扣，此时应做为进项税额转出处理。 进项税额 是可以抵扣的金额，一般纳税人购进货物时收到的增值税专用发票是价税分离的，发票上的税额就是你应做的进项，也就是可以抵扣的金额。销项税额 是你售出商品时开给购买方的发票上注明的税额。
耀眼的小日
（1）借：原材料 40000应交税费-应交增值税（进项税额） 6800贷：银行存款 46800（2）借：物资采购 20000应交税费-应交增值税（进项税额） 3400贷：银行存款 23400（3）借：原材料20000贷：物资采购 20000（4）月末时暂估入库借：原材料25000贷：应付账款-暂估入库25000（5）暂估冲回借：原材料 -25000贷：应付账款-暂估入库-25000借：原材料 26000应交税费-应交增值税（进项税额） 4420贷：银行存款 30420（6）借：物资采购 35000+930=35930应交税费-应交增值税（进项税额）5950+70=6020贷：应付票据 35000+5950+1000=41950（7）借：预付账款 50000贷：银行存款50000（8）借：原材料 80000应交税费-应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款 43600预付账款 50000 （9）借：产成品 50000贷:生产成本 50000
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