所得税类会计实训

(1) 甲企业2019年度应交所得税额=2000*25%=500(万元)(2) 甲企业2019年递延所得税=[(300-100)-(300-200)]*25%=25(万元)(3) 甲企业2019年度所得税费用=500+25=525(万元)(4)编制甲公司2019年所得税的会计分录借：所得税费用 525(万元)借：递延所得税资产 25(100*25%)(万元)贷：应交税费――应交所得税 525(万元)贷：递延所得税负债 50(200*25%)(万元)(5) 甲企业2019年度实现的净利润=1900-525=1375(万元)(6)编制甲公司年末结平“所得税费用”账户的会计分录借：本年利润 1375(万元)贷：所得税费用 363(万元)

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税务会计实验报告：

1、熟悉增值税基本知识。

2、强化增值税计税准确度。

3、明确增值税申报流程。

4、熟练增值税纳税申报表的填写，增值税纳税申报表附表。

税务会计实验步骤：

1、增值税会计业务实训操作。

a.逐笔审核经济业务的原始凭证，编制会计分录。

b.根据原始凭证、记账凭证，登记“应交税费——应交增值税”二级明细账以及所属进项税额、销项税额、进项税额转出等三级明细账。

c.汇总销项税额、进项税额，计算本期应缴纳的增值税额。

d.根据相关原始凭证，填制增值税纳税申报表和附表。

2、消费税会计业务实训操作。

a.根据经济业务涉税原始凭证进行账务处理，编制会计分录，登记“应交税费——应交增值税”明细账。

b.编制消费税应纳税额汇总计算表，计算2013年9月份应纳消费税税额。

c．填制有关纳税申报表格。

3、营业税会计业务实训操作。

a.根据滨海大酒店有限公司的业务经营材料，计算服务业8月份应缴纳的营业税税额，并编制会计分录。

b.根据滨海大酒店有限公司的业务经营材料，计算娱乐业8月份应缴纳的营业税税额。并根据原始凭证和账簿资料填制各类营业税纳税申报表。

4、企业所得税会计业务实训操作。

a.根据东海电器制造有限公司提供的第四季收支资料，计算该企业第四季度应预缴纳的企业所得税，并编制会计分录。

b.根据会计师事务所的审计意见，进行纳税整理，计算东海电器制造有限公司2012年应补缴的企业所得税，并编制会计分录。

c.根据以上材料编制相关申报表。

税务会计实验报告：1、熟悉增值税基本知识。2、强化增值税计税准确度。3、明确增值税申报流程。4、熟练增值税纳税申报表的填写，增值税纳税申报表附表。税务会计实验步骤：1、逐笔审核经济业务的原始凭证，编制会计分录。2、根据原始凭证、记账凭证，登记“应交税费——应交增值税”二级明细账以及所属进项税额、销项税额、进项税额转出等三级明细账。3、汇总销项税额、进项税额，计算本期应缴纳的增值税额。拓展资料：一、财务会计1、财务会计是指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。2、财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策，提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。二、财务会计作用1、财务会计有助于提供决策有用的信息，提高企业透明度，规范企业行为。企业财务会计通过其反映职能。提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量方面的信息，是包括投资者和债权人在内的各方面进行决策的依据。2、财务会计有助于企业加强经营管理，提高经济效益，促进企业可持续发展；企业经营管理水平的高低直接影响着企业的经济效益、经营成果、竞争能力和发展前景，在一定程度上决定着企业的前途和命运。3、财务会计有助于考核企业管理层经济责任的履行情况。企业接受了包括国家在内的所有投资者和债权人的投资，就有责任按照其预定的发展目标和要求，合理利用资源，加强经营管理，提高经济效益，接受考核和评价。