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根据《个人所得税法》第十一条以及《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十七条规定:"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费":"税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费.扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员(财务人员)."由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途,故对此可分为两种情况处理:(1)如扣缴义务人用于奖励办税人员的,取得收入可挂往来账科目,不作为收入处理;办税员(财务人员)取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税;(2)如扣缴义务人不用作奖励办税员(财务人员)个人的而纳入企业作为其他用途的,则应作正常生产经营以外取得的收入处理,计入"营业外收入".国税的个税手续费返还的分录应该如何处理?借:银行存款.贷:应缴税费--应缴增值税.其他应付款(若发给办税人员).营业外收入(若不发给办税人员).国税是国家税务系统,与"地税"对称,是一个国家实行分税制的产物.在发展社会主义市场经济的过程中,税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能.个税退手续费怎么做账个税手续费返还需要缴纳增值税吗个税手续费返还要交增值税.根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1中《销售服务、无形资产、不动产注释》销售服务的第六款第八项规定:经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务.包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等.代扣代缴个人所得税手续费返还属于经纪代理服务,因此,要缴纳增值税.根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二条规定:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包含第二款中的提供劳务收入.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第十五条规定:企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入,是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入.根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.因此,代扣代缴的个人所得税手续费返还属于上述文件规定的征收范围,要计入企业所得税的收入总额中,如果代扣代缴个人所得税手续费用开支和奖励办税人员的,确实符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.
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企业取得代扣代缴个税手续费返还按照新的规定应计入“其他收益”会计科目。2、企业收到代扣代缴，个人所得税手续费和支出的财税处理举例：假定企业为一般纳税人，收到1.06万元的代扣代缴个人所得税手续费，其中8000元用于发放参与代扣代缴工作的财务人员和人力资源部员工补助。1.收到手续费时：借：银行存款 10600元贷：其他收益 10000元 应交税费——应交增值税（销项税额） 600元说明：如果是小规模纳税人，则是3%的征税率计算应交的增值税税额。2.用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员和人力资源部员工补助时：借：应付职工薪酬——工资薪金 8000元 贷：银行存款 8000元说明：员工取得该部分补助不缴纳个人所得税（《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第二条的规定）。3.关于企业收到代扣代缴个人所得税手续费和支出的税务处理说明1）企业收到代扣代缴个人所得税的手续费，属于增值税的应税劳务范围，没有任何文件明确该手续费可以免增值税，因此应按应税劳务计征增值税。2）企业收到手续费，属于企业所得税应税收入范畴，应确认收入；另一方面，用于办税人员的奖励或补助，属于工资薪金支出范畴，其支出应以工资薪金支出在税前进行扣除。3）错误的财税处理：收到手续费时不确认收入（会计科目“其他收益”），而是直接计入“其他应付款”等往来科目；或者在收到时不计提增值税额。支出时，用于办税人员的奖励或补助，不计入工资薪金支出中，而是直接冲减“其他应付款”等科目。谨记，前述财税处理是错误的！
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个税返还应计入“其他收益”科目，企业收到个税返还时，会计分录为：借：银行存款贷：递延收益结转企业递延收益时：借：递延收益贷：其他收益个税返还即个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。企业收到个税返还，应当通过“银行存款”科目以及“递延收益”科目进行核算，然后通过“其他收益”科目进行结转核算。“其他收益”科目用于核算总额法下与日常活动相关的政府补助以及其他与日常活动相关且应直接计入本科目的项目。
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个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按代扣税款的2%比例取得返还的手续费，可以用于提升办税能力、奖励办税人员。企业取得返还的个税手续费时，应计入“其他收益”科目核算，反映计入其他收益的政府补助，以及其他与日常活动相关且计入其他收益的项目，具体账务处理如下：1、企业收到手续费时：借：银行存款贷：其他收益应交税费——应交增值税（销项税额）2、 用于提升办税能力、奖励办税人员时：借：管理费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款
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根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。学会计做账需要多少钱？手续费用途：根据《财政部国家税务总局人民银行关于进一步加强代扣代缴代收代征税款手续费管理的通知》（财行2019年第11号）文规定，“三代”单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。即代扣代缴个税取得的税务机关返还的手续费，一般用于提升办税能力、奖励办税人员，或用于代扣代缴工作的管理支出。账务处理：账务上，企业取得的个税手续费返还收入应单独核算，计入“其他收益”。收到个税手续费返还时：借：银行存款贷：其他收益/营业外收入应交税费——应交增值税（销项税额）/应交税费——应交增值税对于实行小企业会计准则的企业，没有设置“其他收益”的，可计入到“营业外收入”，小规模纳税人，应纳增值税计入“应交税费——应交增值税”。将个税手续费奖励给办税人员：0基础如何学做账借：管理费用/财务费用等贷：银行存款税务处理：增值税方面，纳税人取得代扣代缴手续费属于提供“经纪代理服务”，对于一般纳税人而言，适用6%的税率，对于小规模纳税人而言，适用3%征收率（注意阶段性减免税政策，3%减按1%征收，以及季度应税销售额不超过45万元的，免征增值税的优惠政策）。举例：某公司（一般纳税人）2021年为员工代扣代缴个税税款总额为30万，则该公司可以申请取得30×10000×2%=6000元的手续费返还，涉及增值税销项税额为6000×6%=360元。企业所得税方面，根据《企业所得税实施条例》的规定，企业收到的手续费应计入收入总额，并按规定计算缴纳企业所得税。新手会计怎么做账
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