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2012年天津市普通高校大学数学竞赛获奖学生名单本科理工类 特等奖 郑家乐 化学工程与工艺 天津工业大学 汪 健 软件工程 天津大学 冯 策 物理学类 南开大学 陈宇杰 应用物理 天津大学 刘阿强 集成电路设计与集成系统 天津大学 廖泽龙 电子信息工程 天津大学 杨 宇 化学工程与工艺 天津大学 丁政凯 建筑环境与设备工程 天津大学 尹星龙 微电子学 天津职业技术师范大学 董俊玲 软件工程 天津大学 李先哲 化学工程与工艺 天津大学 郭昊天 应用化学 天津大学 王 志 机械工程 天津大学 陈祖高 化学工程与工艺 天津工业大学 赵启越 电子科学与技术(微电子) 天津大学 杨 帆 光电子技术科学 南开大学 雷 宸 化工与制药类 天津理工大学 陈伟峰 机械工程 天津大学 周 攀 光电子技术科学 南开大学 庞天宇 土木工程 河北工业大学 李宏亮 土木工程 天津大学 郝利华 工程管理 天津大学 付 杨 制药工程 天津工业大学 陈绪卯 化学工程与工艺 天津大学 赵梓淇 化工与制药类 天津理工大学 王博威 水利水电工程 天津大学 郑朝夕 船舶与海洋工程 天津大学 宋 垚 材料成型与控制工程 天津职业技术师范大学 张九双 应用物理学 河北工业大学 一等奖 党士忠 自动化（卓越班） 天津工业大学 王 帅 财务管理 天津大学 王 蕾 电气工程及其自动化 天津大学 李鼎权 电子科学与技术 南开大学 宋梦佳 计算机科学与技术 中国民航大学 陈祖政 电子信息工程 中国民航大学 侯 赞 电气工程及其自动化 河北工业大学 顾钰颖 电气工程及其自动化 天津大学 姚阿艳 材料科学与工程（卓越班） 天津工业大学 万 亮 电子科学与技术(微电子) 天津大学 么素素 电子信息工程 河北工业大学 周嘉珣 机械工程 天津大学 王冬凡 化工材料类 天津大学 刘 桥 工程管理 天津大学 沈隆翔 测控技术与仪器3班 天津大学 金 维 热能与动力工程一班 天津大学 张 芮 化学工程与工艺 天津工业大学 王丛立 测控技术与仪器1班 天津大学 刘晓娟 应用化学 天津大学 武 洋 集成电路设计与集成系统 天津大学 刘春鹏 机械工程 天津大学 孙宇璇 通信工程 天津大学 赵玉帅 IT 天津工业大学 杨亚琴 电气信息 天津职业技术师范大学 李成磊 热能与动力工程 河北工业大学 董照诚 软件工程 天津大学 杨明旋 机械制造及其自动化 天津大学 何世雄 材料科学与工程 天津大学 张国宾 机械工程 天津大学 续 永 车辆工程 河北工业大学 余蕾蕾 电子信息类 天津理工大学 魏 东 电子科学与技术 天津大学 洪艳艳 水利水电工程 天津大学 成思铭 机械制造及其自动化 天津大学 黄才宝 计算机科学与技术 天津大学 王业红 工程力学 天津大学 路志民 IT 天津工业大学 王海均 生物医学工程 天津大学 张泽成 食品科学与工程 天津大学 王昱勋 机械制造及其自动化 天津大学 刘招军 工程管理 天津大学 艾小军 自动化 中国民航大学 丁 泉 飞行器制造 中国民航大学 伊相心 自动化 中国民航大学 赵 宗 应用物理学 河北工业大学 高 师 风能与动力工程 河北工业大学 桂夷斐 机械工程及自动化 天津工业大学 严盼盼 电子商务 天津大学 尚祖峰 机械制造及其自动化 天津大学 王经臣 环境工程（卓越班） 天津工业大学 黄怡平 工程管理 天津大学 宋凌雪 通信工程 天津大学 宋朝霞 应用化学 河北工业大学 魏少攀 车辆工程 河北工业大学 杨 蕊 交通运输 河北工业大学 杨志利 金融 天津大学 张苗苗 电气工程及自动化 天津大学 杜 博 材料科学与工程（卓越班） 天津工业大学 王建平 电子科学与技术 天津大学 戚 岩 电工电子 天津大学 王章慧 材料科学工程 天津工业大学 白飞野 服装设计与工程 天津工业大学 马孝楠 热能与动力工程二班 天津大学 徐彩云 无机非金属材料工程 天津工业大学 张 晗 电子信息类 天津理工大学 刘建存 电气工程及其自动化 天津大学 熊溪澄 环境科学类 天津大学 葛瑞芳 材料科学与工程 天津大学 韩 雨 车辆工程 河北工业大学 秦 博 材料科学与工程 天津大学 田 浩 光电子技术科学 南开大学 窦凯丽 生物医学工程1班 天津大学 左马华青 财务管理1班 天津大学 梁 航 土木工程 天津大学 张 驰 应用物理 天津大学 高剑剑 电气工程及其自动化 天津工业大学 李雪城 机械工程及自动化（卓越班） 天津工业大学 王 晶 水利水电工程 天津大学 周 琪 物流工程 天津大学 侯 雄 电子信息工程 中国民航大学 王 程 电气工程及其自动化 中国民航大学 汪 盼 飞行器制造 中国民航大学 沙鑫磊 土木工程 河北工业大学 顾增辉 应用物理学 河北工业大学 霍树伟 电子信息工程 河北工业大学 袁文迁 电气工程及其自动化 河北工业大学 二等奖 戚晓秋 应用物理学 天津理工大学 吴亦卿 电子商务 天津大学 胡欣萍 纺织工程 天津工业大学 张雪薇 通信工程 天津工业大学 李金龙 土木工程 天津大学 杜 强 电气工程及其自动化 天津大学 夏天赐 IT 天津工业大学 曾 朴 建筑环境与设备工程 天津工业大学 肖克楠 信息工程 天津大学 马学伟 应用物理学 天津理工大学 高 爽 电子信息类 天津理工大学 马 聪 飞行器动力工程 中国民航大学 刘 建 交通工程 中国民航大学 张 贺 飞行器制造 中国民航大学 边浩然 机械工程及其自动化 军事交通学院 张 璐 自动化 河北工业大学 张瑞寒 热能与动力工程 河北工业大学 张亚琨 测控技术与仪器 河北工业大学 张朋朋 材料类 天津理工大学 康烊宾 自动化 天津理工大学 郭佳佳 电子科学与技术 天津工业大学 易成成 物流工程 天津大学 张文翔 信息管理与信息系统 天津大学 蔡 源 软件工程 南开大学 张帅源 光信息科学与技术 天津工业大学 程晓波 应用化学 天津大学 陈 林 机械工程 天津大学 李 旭 化学工程与工艺 天津大学 高 婕 信息管理与信息系统 天津大学 刘佳锋 交通管理 中国民航大学 朱宇鹏 电气工程及其自动化 河北工业大学 黄 勇 机械 天津商业大学 刘经纬 药学 南开大学 汪 焜 物理学类 南开大学 虞晶益 建筑工程 天津大学 韩鑫鹏 材料化学 天津城市建设学院 王 益 软件工程 天津大学 黄秀思 船舶与海洋工程 天津大学 吴高杰 光信息科学与技术 天津工业大学 崔常青 电工电子大类 天津大学 高景鑫 计算机科学与技术 天津大学 李晨鹏 飞行器动力工程 中国民航大学 韩宾宾 电子信息工程 中国民航大学 伍利利 自动化 天津商业大学 王 博 材料科学与工程 河北工业大学 尚 宇 机械设计制造及其自动化 河北工业大学 朱雨宁 生物工程 河北工业大学 赵立佳 生物医学工程 河北工业大学 孙美双 电子信息工程 河北工业大学 葛婷婷 药学 南开大学 于 硕 电工电子大类 天津大学 尹仲昊 建筑工程 天津大学 曾凡鹏 电气工程及其自动化 天津大学 刘长利 材料类 天津理工大学 冯晶晶 机械类 天津理工大学 衣路英 信息工程 天津大学 张淅鹏 自动化 天津大学 陈 浩 电气工程及其自动化 天津大学 钱慕青 船舶与海洋工程 天津大学 胡开辉 材料科学与化学工程 天津科技大学 郭 赢 自动化 中国民航大学 杨会山 微电子学 天津职业技术师范大学 娄 辉 材料科学与工程 河北工业大学 马 昊 计算机科学与技术类 河北工业大学 耿海东 土木工程 河北工业大学 周培森 应用物理学 河北工业大学 刘 然 化工与制药类 河北工业大学 赵佳晓 应用化学 河北工业大学 蒋云涛 电气工程及其自动化 河北工业大学 柴园园 电气工程及其自动化 天津大学 张鹏俊 工程力学一班 天津大学 梅 杰 物理学类 南开大学 魏东明 机械工程及自动化 天津工业大学 陈 辰 软件工程 南开大学 李亚伟 机械工程 天津大学 赵 越 自动化（卓越班） 天津工业大学 康二龙 自动化 天津大学 吴武斌 应用化学 天津大学 尚 鹏 化学 南开大学 李天艳 化学工程与工艺 天津工业大学 方瑞杰 机械类 天津理工大学 洪 阳 化学 南开大学 李思睿 船舶与海洋工程 天津大学 刘晓强 船舶与海洋工程 天津大学 李雁飞 油气储运 中国民航大学 焦 冰 电子信息工程 中国民航大学 潘志伟 空管 中国民航大学 徐 晃 飞行器制造 中国民航大学 陆 鹏 电工电子 天津大学 付增军 计算机科学与技术(中加) 天津理工大学 马宁宁 软件工程 南开大学 邢 达 电子科学与技术 天津大学 刘彦里 物理学类 南开大学 陈宝龙 制药工程 天津工业大学 厉 燕 信息管理与信息系统 天津大学 李本凯 自动化 南开大学 童云飞 应用物理学 天津工业大学 彭晓丽 材料科学与工程 天津大学 刘晶晶 物流工程 天津大学 陈 涛 机械工程及自动化 天津工业大学 倪柳松 应用化学 天津工业大学 乔 铮 电气工程及其自动化 天津大学 刘 真 空管 中国民航大学 娄晓博 机械设计与自动化 天津职业技术师范大学 姚佳杭 电气工程及其自动化 中国民航大学 任晓昆 电子信息工程 中国民航大学 史 界 空管 中国民航大学 李 贞 通信工程 中国民航大学 周非凡 交通运输 中国民航大学 屈茜茜 热能 天津商业大学 罗玉林 电子科学与技术 河北工业大学 本科经管类 特等奖 李锦晔 国际会计 南开大学 王 婷 工商管理类 河北工业大学 肖 威 金融学 天津财经大学 张延雷 经济类 天津商业大学 朱丹丹 财务管理 中国民航大学 张会彬 信息管理与信息系统 天津理工大学 邓玉婷 经管类实验班 天津财经大学 扈梦洁 经济类 天津商业大学 王继萍 会计学（国际会计） 天津财经大学 孙瑞琪 经管类实验班 天津财经大学 王 超 管理科学与工程类 河北工业大学 王瑞珂 工商管理类 天津理工大学 左德仁 汽车指挥 军事交通学院 陆 峰 指挥自动化工程 军事交通学院 强颂婕 经济类 天津商业大学 田根茂 公管1102 天津工业大学 胡琳佳 人力2班 天津工业大学 何滨兵 汽车指挥 军事交通学院 张瑞环 工商类 天津商业大学 李建阳 管理科学与工程类 河北工业大学 一等奖 张文菲 国贸1102 天津工业大学 胡心怡 金融工程 南开大学 王 迪 工业工程 南开大学 张振启 工程（工商管理类） 天津商业大学 秦伟建 保险 天津理工大学 徐腾警 人力1班 天津工业大学 高志霞 工商类 天津商业大学 沙永为 经管实验班 南开大学滨海学院 金 皓 管理科学与工程 南开大学 王一翔 国贸1002 天津工业大学 张贝贝 经管实验班 南开大学滨海学院 单飞扬 金融工程 北京科技大学天津学院 卞慧丽 国际经济与贸易 天津财经大学 樊世阳 工商实验班 天津科技大学 丁帅毅 汽车指挥 军事交通学院 桂诗宇 工商管理类 天津理工大学 袁帅鹏 工业1102 天津工业大学 李春苗 保险 天津理工大学 康 阳 装备保障指挥 军事交通学院 郭华明 工商管理 中国民航大学 刘长森 汽车指挥 军事交通学院 李淑慧 经济类 天津商业大学 赵洪磊 工商类 天津商业大学 王子僡 经管实验班 南开大学滨海学院 田明昊 国际会计 南开大学 刘 欢 国际经济与贸易（金融方向） 天津商业大学宝德学院 范元辉 军事交通指挥与工程 军事交通学院 郑文彬 经济统计学 天津财经大学 马一慧 经济学类 河北工业大学 刘 杰 国际经济与贸易 南开大学 孙铭佐 经济学 南开大学 刘泽真 工商管理类 南开大学 王 欣 管理科学与工程类 天津理工大学 赵笑爽 财政学 南开大学 石 千 工商1102 天津工业大学 魏 来 保险 南开大学 徐 铭 信息管理与信息系统 天津财经大学 王慧宁 劳动与社会保障 天津财经大学 方文玲 经济类 天津商业大学 李 盼 管理科学与工程类 河北工业大学 杜 鑫 工商管理类 河北工业大学 汪思慧 财政学 南开大学 熊晓依 工业工程 南开大学 王翰林 军事交通指挥与工程 军事交通学院 郭亮亮 经济学 天津外国语大学 熊培顺 指挥自动化工程 军事交通学院 冯少帅 工商管理 中国民航大学 徐茗嫒 经济统计学 天津财经大学 龙 丹 酒店管理 天津财经大学 高旭红 经济学类 河北工业大学 张运祥 工商类 天津商业大学 田琦艺 保险 南开大学 肖传彬 会计1101 天津工业大学 李燕良 经管类实验班 天津财经大学珠江学院 王白王 军事交通指挥与工程 军事交通学院 李 瑞 金融学 天津外国语大学 朱娅惠 国际经济与贸易 天津财经大学 朱宁通 汽车指挥 军事交通学院 朱 闽 装备保障指挥 军事交通学院 李建媛 工商管理类 河北工业大学 李永杰 经济类 天津商业大学 郭玉盼 经济学类 河北工业大学 张雪莲 工商类 天津商业大学 二等奖 王森传 国际会计 南开大学 石 谷 国际会计 南开大学 赵美辰 会计1101 天津工业大学 张 放 金融学 南开大学 丁小雯 国际会计 天津财经大学珠江学院 丁 琳 旅游管理（国际旅游与会展管理） 天津财经大学 王 玲 公共事业管理 中国民航大学 车 洋 金融学 天津财经大学 孙飞飞 工商管理类 河北工业大学 詹凌晨 经济类 天津商业大学 李 琳 经济学类 河北工业大学 任玉言 工商类 天津商业大学 李菊香 工商类 天津商业大学 张 帆 经济学类 河北工业大学 余 平 经济学 南开大学 丁金悦 保险 天津理工大学 魏红强 管理信息1102 天津工业大学 姚丽丽 工业1101 天津工业大学 罗雅文 经济1102 天津工业大学 包 楠 汽车指挥 军事交通学院 孙 灏 汽车指挥 军事交通学院 白 璐 保险 天津财经大学 张 鸣 指挥自动化工程 军事交通学院 张婉婉 经济类 天津商业大学 张 源 工商类 天津商业大学 常雨薇 工商类 天津商业大学 周 颖 财务1103 天津工业大学 薛颖芳 财务1104 天津工业大学 王 冲 经管实验班 南开大学滨海学院 林 畅 金融学 南开大学 高恺琳 国际经济与贸易 南开大学 张赛赛 金融1104 天津工业大学 李金宇 国际会计 南开大学 王非凡 经济学 南开大学 张海虹 保险 南开大学 詹智宝 信息管理与信息系统 天津理工大学 曹洋铭 国际会计 南开大学 周训丰 金融学（国际金融） 天津财经大学 宓明秀 金融工程 天津财经大学 张宇豪 系统工程 军事交通学院 吴星月 旅游管理（国际旅游与会展管理） 天津财经大学 王婷婷 国际经济与贸易 天津财经大学 游绘新 会计学（ACCA） 天津财经大学 刘 晶 工商类 天津商业大学 孙凯辉 经济学类 河北工业大学 顾 贞 经济类 天津商业大学 解烨华 金融1102 天津工业大学 胡杰伟 工商管理类 天津理工大学 凌端新 公管1102 天津工业大学 李 凯 工商管理类 南开大学 李 娜 会计学 天津商业大学宝德学院 杨紫灿 审计学 天津财经大学 冷叶君 国际经济与贸易 天津财经大学 荣 鑫 经济统计学 天津财经大学 谢德胜 军事交通指挥与工程 军事交通学院 冯腾月 工商管理类 河北工业大学 班 珺 工商类 天津商业大学 李 亮 财务1101 天津工业大学 钟 熙 管理科学与工程类 天津理工大学 邱 玥 经济学 南开大学 沈佳彬 管理科学与工程类 天津理工大学 黄文友 信息管理与信息系统 天津理工大学 徐远洒 会计学（注册会计师） 天津财经大学 邓菲尔 经济统计学 天津财经大学 李晓东 经管类实验班 天津财经大学 赵英 经管类实验班 天津财经大学珠江学院 齐乐融 经济统计学 天津财经大学 方 颖 经济类 天津商业大学 张 静 管理科学与工程类 河北工业大学 郭改改 经济类 天津商业大学 齐麟童 工商管理类 河北工业大学 曾继业 工程（工商管理类） 天津商业大学 刘 兵 工业工程 南开大学 杨 创 金融学 南开大学 曹晓露 人力资源管理 天津商业大学宝德学院 夏星创 国际经济与贸易 南开大学 林强英 工商管理类 天津理工大学 李晓慧 经管法 南开大学 陈 丽 金融1102 天津工业大学 王方舟 保险 南开大学 卢晨茜 汽车指挥 军事交通学院 颜铭佳 金融学（国际金融） 天津财经大学 皮 特 经济统计学 天津财经大学 金碧辉 系统工程 军事交通学院 韩文君 金融学 天津财经大学 毛家奎 车辆运用工程 军事交通学院 韩 阳 会计学（财务会计） 天津财经大学 罗 源 管理科学 天津财经大学 晏超仁 管理科学与工程类 河北工业大学 林 雪 工商类 天津商业大学 王 珂 管理科学与工程类 河北工业大学 孟 齐 工商类 天津商业大学
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省审计局：
根据局第××次会议决定，我们于××年7月1～15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：
(一)基本情况
××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。
××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。××年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。
(二)存在的问题
经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：
1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。
第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。
第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。
2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。
为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，××外贸公司于××年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为××产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。
4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。
当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。
(三)处理意见
1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。
2.香港合作方有意以落后的`技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成××外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。
3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知××外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。
4.建议中国银行××分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。
5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。
内部审计报告规范指南
一、 内部审计的作用
1、 通过规章制度执行情况的审计，发现规章制度在实际执行中的问题，防止制度流于形式，并及时发现制度中不合理或不全面的内容，增强制度的严肃性、可行性和有效性。
2、 财务指标的审计，包括预算执行情况的审计、财务指标真实准确性的审计。通过审计，提示及预算执行中的问题及偏差，同时，防止虚报、瞒报和错报财务数据，保证财务报表的真实性。
二、 内部审计报告的内容
内部审计报告应包括以下内容，但在每次具体审计工作中，可根据情况，进行相应的侧重：
（一）制度执行情况审计
1、 审计的目的及相关制度依据；
2、 审计的方法及过程说明；
3、 相关制度在相关部门、单位、环节的贯彻落实情况及执行偏差；
4、 相关责任认定及审计结论；
5、 制度完善建议。
（二）财务指标审计
1、 审计的方法及过程说明；
2、 基本财务指标说明；
3、 关键财务指标的比较分析，包括比率分析、同比分析、预算分析；
4、 责任揭示及审计结论；
5、 财务改善建议。
三、 内部审计应注意的问题
1、 内审人员应准确理解公司和项制度及公司的业务模式；
2、 审计完成后，必须形成书面报告，报送董事会、总经理；同时，电子档报财务总监。
3、 内部审计报告主要围绕公司制度、内部控制、财务及绩效管理工作开展；
4、 在内部审计工作中，发现有关单位、部门或项目违反国家法律法规时，
应形成专项报告反映。
上海豁朗光学科技有限公司
二0一二年十一月三日
我们受黑龙江省天源食品有限公司委托，对其番茄红素加工项目专项资金、配套资金、使用情况和产值利税情况进行了专项审计。
一、审计依据
《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书（合同）》，及国家有关财务会计制度。
二、管理层的责任
按照《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》编制的专项资金项目验收收支决算表、项目验收收支决算明细表、企业资产负载表、损益表、现金流量表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。
三、注册会计师的责任
我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书（合同）》的规定和要求进行的。我们的责任是在履行必要的
审验程序后，对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
四、审计内容
（一）项目投资及资金来源情况
1、项目投资：总投资1,000万元，其中：固定资产投资700万元，流动资金300万元。
2、项目资金来源
自筹资金：670万元：其中，20xx年项目实施前银行存款300万元，20xx年7月前陆续投入上年和本年企业利润370万元用于项目建设。
专项资金：20xx年1月获得项目专项资金30万元。
银行贷款：20xx年3月在中国农业发展银行肇源县支行落实流动资金贷款300万元。 3、资金用途
自筹资金：670万元：其中用于土建工建设270万元，用于设备购置358万元，用于研发设备等费用支出42万元。
专项资金：30万元：用于生产设备采购。
银行贷款：300万元：用于番茄、马口铁等原辅材料采购。 （二）项目实施经济指标完成情况
番茄红素加工是以番茄为原料，经浮洗、打浆、浓缩成番茄酱后再经萃取设备提取红素。20xx年该项目项目投产后，由于当地自然灾害番茄基地减产，又由于市场番茄酱价格不断上涨原因，该企业根据实际情况，调整产品产量，生产红素上游产品番茄酱8,460吨，生产番茄红素0.5吨。其经济指标完成情况如下：
（1）、实现工业增加值1,875万元，完成项目的100.59%； （2）、实现销售收入6,627万元，完成项目的95.3%；
（3）、实现利润329万元，完成项目的94.27%； （4）、实现税金65万元，完成项目的28.38%； （5）、出口创汇560万美元，完成项目的112%；
（6）、拉动基地种植户实现收入2,860万元，完成项目的71.5%； 三、审计意见
我们认为，黑龙江省天源食品有限公司项目总投资、新增投资及其投资来源和项目资金用途与项目计划任务书相符。
在项目资金管理和核算上，资金是纳入单位财务统一管理，并实行单独核算，没有挪用专项资金现象。
在经济效益指标完成上，虽然项目红素产量没有达到设计要求，但总体经济接近项合同要求。
此报告仅限于本项目验收使用。 附：
1、企业基本情况表 2、项目验收收支决算表 3、项目验收收支决算明细表 4、企业资产负债表 5、损益表 6、现金流量表
附表1：
项目承担单位基本情况表
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项目验收收支决算总表
（单位：万元）
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注：项目总投资（合计）=项目资金来源（合计）=项目申报前已完成投资（合计）+项目新增投资（合计）
项目验收支出决算明细表
（单位：万元）
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注：此表中“项目总投资（合计）”与附表2中“项目总投资（合计）”相等
内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。下面的是我分享的与企业内部控制审计报告模板有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生公文网!
集团监察审计部根据核准的XX年年度审计计划，于XX年XX月XX日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：
一、财务收支管理
公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
货币资金支出缺乏财务总监的审批手续
本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。
审计建议：
公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：
任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。
二、采购及付款
公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发现：
1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
审计建议：
(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、 过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
(2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，……。
(3)有些原料如需维持独家供应情形的，……。
2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。
审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。
部分主要原材料不含税进价对照表 单位:元
品 名 单位 本年进价 上年进价 同比增长%
目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。
(1)对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。
(2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。
(3)询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料;也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。。
3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。
我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。
审计建议：
采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。
三、存货管理
公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为：
1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。
仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。
审计建议：
按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题;另一方面，可更好的保证库存信息质量。
2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。
( I经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料 万元，成品中呆滞品 万元，二者占存货总成本的 %，公司未计提任何减值准备。
审计建议：
(1)加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。
(2)对存货减值损失应考核到相关责任人。
3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响:
审计建议：
(1)检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。并根据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号;
(2)规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内;或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。
四、销售及收款
1、合同的审核表现为事后控制
公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。
建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。
2、信用期、和信用额度标准制订不合理
公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10%，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素.
审计建议：
充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。
4、现金收款
审计建议：
严格执行银行的现金管理条例。减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。
5、应收账款的管理
审计建议：
五、资产管理
六、成本核算管理
本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢!
因限于重点，审计工作无法触及所有方面;审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。
附件：MM公司主要内控流程图(略)
1、采购付款业务
2、存货管理业务
3、生产成本核算
4、销售收款业务、货币资金
5、工薪循环
大馋猫皮皮
会计职业道德论文：论会计职业道德规范
会计职业道德的内容是什么，大家了解吗?会计职业道德现状大家知道是怎么样的吗?下面是我为大家收集的关于会计职业道德论文，欢迎大家阅读!
论会计职业道德规范
【摘要】诚实是中华民族的优良传统和美德，也是会计职业道德的重要内容，文章从我国会计领域诚信失范分析入手，论述了树立会计诚信的意义及如何建立会计诚信机制。
【关键词】会计职业道德诚实机制
一、会计职业道德现状
新中国成立以来，我国的会计法制和职业道德建设取得了显著成效，特别是在计划经济时期，广大会计人员树立了良好的会计职业道德风尚。党的十一届三中全会以后，随着改革开放和现代化建设事业的深入发展，广大会计人员与时俱进、开拓创新，在社会主义市场经济体制的建立与发展中做出了突出成绩，促进了社会主义市场经济的快速发展。但是，我们在充分肯定会计职业道德建设取得成绩的同时，也不应忽视存在的问题。
1、会计职业道德观念淡薄
在现实中，一些会计人员在国家、社会公众利益与单位利益发生冲突时，不能够坚持准则，甚至通同作弊，为违法违纪活动出谋划策，直接参与伪造、变造虚假会计凭证、会计账簿、会计报表。根据有关方面对一千多名在岗会计人员的问卷调查，有16.87%的会计人员认为应当做到坚持原则;有61.27%的会计人员认为应当按单位负责人意见办，做好会计上的“技术处理”;有21.86%的会计人员认为应直接按单位负责人的意见办。
2、追求私利，监守自盗
一些会计人员个人主义、拜金主义、享乐主义膨胀，丧失了最起码的法制观念，会计职业道德沦丧，故意伪造、变造、隐匿、毁损会计资料，利用职务之便贪腐、挪用公款，以身试法，走上了违法犯罪的道路。贵州省某单位会计许某，在其担任会计兼出纳的1年中，采取各种手段贪腐公款7272万元，媒体报道时冠以“惊天大案”。这种严重的违法犯罪行为虽然是少数会计人员所为，但也反映出在新形势下加强会计职业道德建设的紧迫性。
3、违背准则，弄虚作假
一些注册会计师在执行独立审计业务时，没有严格执行独立、客观、公正的职业道德准则，出具了不恰当的审计报告，客观上认同了会计做假行为，充当了被审计单位会计信息失真的保护伞。有的注册会计师明知委托人的会计报表有重大错报和故意造假的行为，却不予指明，并加以虚假的陈述，出具虚假的审计报告。
二、会计诚信失范原因分析
1、社会变革及市场经济对价值观念的冲击
在市场经济条件下，由于社会经济成分、组织形式、就业方式和分配方式日益多样化，人们利益格局势必多样化和复杂化，原来那种单一的利益关系向大跨度、多层次的利益关系格局变化。利益关系的变化反映在思想意识上，必然引起道德冲突。人们在分析会计信息失真原因时所讲的“利益驱动”，就是指这种价值观念变化的一种负面效应。在会计职业道德滑坡中，小团体利益与社会利益发生冲突的占了会计职业活动中利益关系的经大多数，而且往往是小团体利益占了上风，导致了会计信息失真。
出于不同的动机，在会计上做假的手段也因动机不同而不同：(1)为了业绩考核、发行股票等目的，采取提前确认收入、推迟结转成本、亏损挂账、资产重组、关联交易等做法，将利润做大;(2)当企业达不到经营目标或上市公司可能出现连续三年亏损，面临被摘牌时，采取推迟确认收入、提前结转成本、转移价格等做法，将利润最小化;(3)为了塑造绩优股的形象或获得较高的信用等级，利用其他应收、应付款、待摊费用、递延资产、预提费用等科目调节利润，精心策划利润稳步增长的趋势;(4)当企业更换法定代表人，新任法定代表人为了明确或推卸责任，采取将坏账、存货积压、长期投资损失、闲置固定资产、待处理流动资产和待处理固定资产等所谓虚拟资产一次性处理为损失等手段，进行利润清洗;(5)当对外投资和进行股份制改组时，为获得较大比例的股权，通过编造理由进行资产评估、虚构业务交易和利润等手段，高估资产;(6)企业借款或发行债券时，为了证明其财务风险较低，采取账外账、将负债隐匿在关联企业等做法，低估负债。
2、会计从业环境不利于会计人员形成良好的会计职业道德
会计人员是单位内部的会计从业人员是受聘、受雇于其所在单位的工作人员，其衣、食、住、行、奖惩、升迁，均依靠其所在单位的任职及任职的业绩。当会计人员与单位负责人发生道德冲突时，会计人员则面临着坚持准则、坚守职业道德就可能被辞退下岗的痛苦选择，客观上存在着“站得住的顶不住，顶得住的站不住”的现象。当前突出存在的会计信息失真问题，绝大部分是单位负责人授意、指使、强令会计人员编制虚假会计信息造成的。
3、会计人员坚持职业道德的外部法律环境不佳
会计人员坚持准则的法律保障和法律救济制度不完善，不利于会计人员形成良好的会计职业道德。
4、对会计职业道德的宣传教育和监督检查缺乏有力手段和措施
会计人员道德素质偏低，当然受社会风气的影响，也是不良社会风气的组成部分。具体来看与教育不够极有关系。我们的学校教育中，较长时期片面注意智育，忽视德育。而在参加工作以后，会计人员继续教育规定中有职业道德内容，但实际上从未见过职业道德培训。
三、会计人员如何做到诚实守信
1、做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假
做老实人，要求会计人员言行一致，表里如一，光明正大。说老实话，要求会计人员说话诚实，是一说一，不夸大，不缩小，不隐瞒，如实反映和披露单位经济业务事项。办老实事，要求会计人员工作踏踏实实，不弄虚作假，不欺上瞒下。总之，会计人员应言行一致，实事求是，正确核算，尽量减少和避免各种失误，不能为了个人和小集团利益，伪造账目，弄虚作假，损害国家和社会公众利益。
2、保密守信，不为利益所诱惑
在市场经济中，秘密可以带来经济利益，而会计人员因职业特点经常接触到单位和客户的'一些秘密。因而，会计人员应依法保守单位秘密，这也是诚实守信的具体体现。
以企业为例，如果向竞争对手泄露了产品配方、程序、设计、制作工艺、制作方法、客户名单、货源情报、产销策略等商业秘密，就会使企业处于不利的竞争地位;在不适当的时间、以不适当的方式泄露上市公司的利润情况、经营状况等商业秘密，会对广大的股票投资者产生不利影响，属于严重违反法律的行为;对内部管理活动的泄密，可能会影响管理效果，使单位管理层处于非常被动的地位。
会计人员保守商业秘密，维护国家、单位利益是其应尽的义务。不仅是一种不道德的行为，也是违法行为，是会计职业的大忌。此外，会计人员也应保持必要的警惕，防止无意泄密。
3、执业谨慎，信誉至上
诚实守信，要求注册会计师在执业中始终保持应有的谨慎态度，对客户和社会公众尽职尽责，形成“守信光荣，失信可耻”的氛围，以维护职业信誉。注册会计师在选择客户时应谨慎，不要一味地追求营业收入，迎合客户不正当要求，接受违背职业道德的附加条件。注意评估自身的业务能力，正确判断自身的知识、经验和专业能力能否胜任所承担的委托业务。
四、加快会计诚信体系建设的几点建议
1、加强社会教育机制，启发行为人的良知
诚信在多大范围和什么程度上为人们所接受，取决于诚信的宣传和教育。要让人们认识到，诚信是重要的并且有益的，诚信是必然趋势。会计诚信教育的主要对象，应当是掌握着会计诚信水平支配权的强势集团，包括企业负责人，能够控制企业负责人的政府官员以及会计师事务所的合伙人，而不仅仅是一般的会计人员。人们长期以来企图通过提高会计人员地位和业务水平，来提高会计信息的质量，事实上收效甚微。用提高会计人员的道德水准来减少会计造假，是隔靴搔痒，作用将十分有限。(1)将会计诚信教育作为会计职业道德建设的第一重要内容。(2)要将会计诚信教育的目标定位于赋予会计人员适应时代要求的会计人格精神。(3)要把会计诚信教育的重点放在会计诚信信念、诚信文化、诚信制度的教育上。
2、加强司法和政府监管力度，发挥法律和行政力量
根据发达国家的经验，建设会计诚信体系应当立法先行。在目前立法条件尚未成熟的情况下，应尽快制定和补充会计诚信有关的管理法规和制度，修改有关涉及会计诚信行为的法律规定。进一步明确政府管理部门、会计中介服务机构、企业、单位负责人和会计从业人员的具体法律责任和行政责任，以便于实际操作和依法治信。在执法方面，要加强力度，规范执法，特别是会计信息的提供和披露以及企业信用和单位负责人以及会计人员的诚信要重点监督管理，出现会计失信问题决不能手软，必须依法予以惩处。
3、建立会计诚信的评价机制，促进会计中介服务机构的市场化建设
目前我国的会计中介服务组织，总体来说，信誉不高，市场化程度也很有限，与发达国家的会计中介服务机构差距很大，不能很好的满足社会经济的发展。因此，应当对会计中介服务机构进行进一步的市场化改革，建立会计诚信的评价机制，使会计中介服务机构更好的为社会经济服务。
4、建立会计诚信的内控机制，强化企业内部的会计诚信管理建设
企业内部加强会计诚信管理，是提高我国市场交易信用程度的必要前提和重要基础。通过制定严格的企业内部会计诚信控制制度，对会计、统计和其他经济业务的核算做出较为合理的规定，防止会计造假和舞弊，提高会计凭证、账簿、报表等信息资料的可靠性，保证会计信息的真实可靠，使信用记录不良的企业在各企业的客户管理中被筛选掉，使其没有市场活动的机会和空间。
总之，诚信能否被社会广泛接受，关键是它是否符合社会发展的必然趋势，是否符合时代的特点和要求。市场经济需要会计诚信，所以对未来应持乐观态度。自上个世纪以来，潘序伦先生就在中国会计界最早倡导了诚信理念。经过几代人的努力，“信以立志，信以守身，信以处世，信以待人，毋忘立信，当必有诚”的诚信精神，已深深植根于会计执业界人士的心中，成为忠诚敬业的座右铭。伴随着市场经济的发展，这一思想将会进一步发扬光大。
【参考文献】
[1]财政部会计司：单位负责人会计法必读[M]，中国财政经济出版社，2.
[2]李海波：会计学原理[M]，立信会计出版社，22.
[3]项怀诚：会计职业道德[M]，人民出版社，23.
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