商业流通会计实务

商品流通会计比较工业企业还是好做，只是进销存管理和库存管理，及一些税务、费用的处理，有什么不懂的，可以上百度看看，因为你给的不具体，所以那些千篇一律的基础理论知识，我就不复制给你了，很多问题都是在实际工作上才能体现，只要你有过基础，然后够细心，相信对你来说不是很难。

会计实务证（又称：全国会计实务专业能力证书）是由中国商业联合会牵头，人力资源和社会保障部职业能力建设司、商务部流通业发展司、教育部职业教育与成人教育司和中国财贸轻纺烟草工会共同指导的ATEP全国会计实务职业培训促进就业工程项目办公室组织颁发。考试科目：会计实务（初级）会计实务证（初级）适用于刚要从事会计岗位，但未具备出纳与会计助理岗位技能的会计人员。考核内容主要包括了《出纳实务》和《手工全盘账及会计电算化实务》，要求财会人员具备出纳和会计助理岗位的所需技能。会计实务（中级）会计实务证（中级）适用已经具备了出纳、会计助理的岗位技能，或已在企业里从事出纳、会计助理岗位，希望往会计人员/财务人员的就业岗位进行就业但未具备相关的岗位技能的会计人员。考核内容主要包括了典型的《会计实务》（会计实务包含：商业会计实务、工业会计实务）和《纳税实务》。要求财会人员具备该岗位所需技能。

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加、有城建税、教育费附加等。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。 第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益、其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）负债（应付票据、应附账款等）所有者权益（实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 财务流程5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。 6、注意问题： 以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 月末结现金、银行账款，一定要账证相符，账实相符。 每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收账款、应付账款、其他应收款。