霏霏头头
学习会计学是绝对不能靠死记硬背的，应付考试可以，但实际应用不行。你提的这个问题，其实是很容易理解的：本企业1-11月份实现的利润净额为137890元，加上12月份的净利润12110元，总共全年净利润是150000元；“按当年利润净额的10%、5%、40%计提法定盈余公积、公益金和应付投资者利润。”你可以将它理解为“分配利润”，无非就是：“计提法定盈余公积、公益金”是企业集体留利，“应付投资者利润”是投资者分红。这不都要减少企业的利润吗？150000-15000-7500-60000=67500（元）我说清楚了吗？
TTTTTTTT醬
（1）编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录 借：利润分配—提取法定盈余公积 28 —提取法定公益金 14 贷：盈余公积—法定盈余公积金 28 —法定公益金 14 借：利润分配—未分配利润 42 贷：利润分配—提取法定盈余公积 28 —提取法定公益金 14 （2）编制甲公司提取任意公积金的会计分录 借：利润分配—提取任意盈余公积 10 贷：盈余公积—任意盈余公积金 10 借：利润分配—未分配利润 10 贷：利润分配—提取任意盈余公积金 10 （3）编制甲公司向投资者宣告分派现金股利的会计分录 借：利润分配—应付现金股利 40 贷：应付股利 40 借：利润分配—未分配利润 40 贷：利润分配—应付现金股利 40 （4）计算年末未分配利润=100+280-42-10-40=288
Ashtray喵
1 借：库存现金 3000 贷：银行存款 30002 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 117003 借 ：其他应收款 1000 贷：库存现金 10004借：银行存款 100 000 贷：长期借款 100 0005借：制造费用 500 贷：库存现金 5006借：财务费用400 贷：银行存款 4007借：应付职工薪酬 9400 贷：库存现金 94008借：生产成本 5000 制造费用 2000 管理费用 2400 贷：应付职工薪酬 94009借：生产成本 700 制造费用 280 管理费用 336 贷：应付职工薪酬131610借：应付账款 5000 贷：营业外收入 500011借:银行存款 93600 贷：主营业务成本 80000 应交税费——应交增值税（销项税额）1360012借：制造费用4500 管理费用 1950 贷：累计折旧 645013借：管理费用 750 贷：预提费用 75014借：生产成本 7280 贷：制造费用 728015借：库存商品 12980 贷：生产成本 1298016借：本年利润 48000 贷： 主营业务成本48000 借：本年利润 1000 贷：销售费用 100017 借：主营业务收入 125000 营业外收入 8000 贷：本年利润 13300018 借：本年利润 42300 贷 ：管理费用35800 财务费用 650019 借：所得税费用25888.5 贷：应交税费——应交所得税 25888.5 借：本年利润25888.5 贷：所得税费用25888.520 借：本年利润 54400 贷“利润分配——未分配利润 54400
qiuqiuFreda
1 借：库存现金 （或备用金）3000 贷：银行存款 3000 2 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 11700 3 借 ：其他应收款 -采购员1000 贷：库存现金 1000 4借：银行存款 100 000 贷：长期借款 100 000 5借：制造费用 500 贷：库存现金 500 6借：财务费用400 贷：银行存款 400 7借：应付职工薪酬 9400 贷：库存现金 9400 8借：生产成本 5000 制造费用 2000 管理费用 2400 贷：应付职工薪酬 9400 9借：生产成本 700 制造费用 280 管理费用 336 贷：应付职工薪酬1316 10借：应付账款 5000 贷：营业外收入 5000 11借:银行存款 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税费——应交增值税（销项税额）13600 12借：制造费用4500 管理费用 1950 贷：累计折旧 6450 13借：制造费用 750 贷：预提费用 750 14借：生产成本 8030贷：制造费用 8030 15借：库存商品 13730贷：生产成本 1373016借：主营业务成本48000贷：库存商品48000借：销售费用 1000 贷：银行存款1000 借：本年利润 48000 贷： 主营业务成本48000 借：本年利润 1000 贷：销售费用 1000 17 借：主营业务收入 125000 营业外收入 8000 贷：本年利润 133000 18 借：本年利润 42300 贷 ：管理费用35800 财务费用 6500 19 借：所得税费用25888.5 贷：应交税费——应交所得税 25888.5 借：本年利润25888.5 贷：所得税费用25888.5 20 借：本年利润 54400 贷“利润分配——未分配利润 54400
九州至尊
已经说的很清楚了。你只要理解了，才能说得清，记得牢。 企业期末计提法定盈余公积金、公益金，向股东分配红利，要通过利润分配科目核算。这些经济业务的发生，使利润分配额增加了，应记入“利润分配”账户的借方；同时，使提取的盈余公积和应分配给股东的红利增加了，应分别记入“盈余公积”“和应付股利”账户的贷方。应编制如下会计分录： 借：利润分配—提取法定盈余公积 15000 借：利润分配—提取法定公益金 7500 借：利润分配—应付利润 60000 贷：盈余公积—法定盈余公积 15000 贷：公益金 7500 贷：应付股利 60000 年末，将当年实现的利润净额150000元结转到利润分配-未分配利润的贷方，并将利润分配各明细科目提取法定盈余公积 15000 、提取法定公益金 7500、应付利润 60000 分别转入利润分配-未分配利润的借方，结转后，未分配余额为67500元。
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