预算会计借备用金

济南百练给你做专业的解答：备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。实行备用金制度，有利于单位内部各部门或工作人员积极、灵活地开展业务，从而提高工作效率；同时也可以防止现金过多地占用在个人手上，有效地控制资金占用。各单位应建立和健全备用金的领用和报销制度，加强对备用金的拨付和使用情况的管理。单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要预借备用金时，一般应由经办人填写借款凭证。借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部门作为记帐依据；第二联为结算凭证，借款期间由出纳员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记帐凭证的附件；第三联交借款人保存，报销时由出纳员签字后作为借款结算及交回借款的收据。经办人在填写借款凭证时，应当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名，送有关领导审批后根据借款凭证编制现金付款记帐凭证。对于借用的备用金，会计上可以通过“其他应收款－一备用金”账户来核算。［例］：大圣公司销售科12月31日领取备用金1000元，作零星采购和开支使用，经办人为王刚。王刚在领用备用金时，应按规定填制借款凭证，有关人员编制现金付款记帐凭证，出纳员根据现金付款凭证支付现金(或现金支票)，其会计分录为：借：其他应收款----备用金 1000贷：现金

员工借备用金预算时，备用金没做账，开工资时收回，把备用金的借条还给借款人即可，不涉及到做账。既然是从该员工的收入中扣取，即将已借支的备用金从工资中扣回，此时，该借支业务已收回款项结清；可见，“从工资里扣”并非解决“没做账务处理”的措施，而是直接完结了该借支业务，解决问题的正确处理方式，只需补编制借支备用金的会计分录则可。生借支备用金业务未做账务处理，在借支当期即出现库存现金盘亏情形，应立即查实确认并补做账务处理，问题随之得以解决；如题所指解决方式，一般常见于借支人未能如期归还款项而采取的强制处理举措（直接从该借支员工的工资扣取，应做到有依有据并通知至员工个人，避免产生不必要的纠纷）。

备用金一般是公司给下设部门准备支付零星费用的。在会计上一般放在其他应收款中核算。在其他应收款中设备用金二级科目。领取备用金时：借：其他应收款-某部门备用金 - 贷：现金或银行存款。报销时，补足备用金，借：管理费用（或销售费用等科目）贷：现金。