初级会计关于差旅费

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你可以这样理解，差旅费最终并没有到职工腰包，是企业支付的经营活动产生的一个期间费用。而应付职工薪酬里的工资福利都到员工腰包里辣……

出差领取是计入其他应收款确认时计入管理费用

预借差旅费：

借：其他应收款--某某

贷：库存现金

报销差旅费：

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款-某某

扩展资料：

差旅费报销范围

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

报销原则

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支， 超预算不得开支。

2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算；

4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度（管字007）。

报销流程

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

参考资料来源：百度百科--差旅费

差旅费和业务招等费宿费都计入到管理费用当中，餐费要单入到业务招待费里，另外业务招待费科目是营业收入的0.5%及60%从低计算扣除，那我当年营业收入1000万，而业务招待费是20000元，虽然没有超过1000万×0.5%=50000，但也只能税前扣除12000元，你的计算是正确的，另外，董事长接待客户时的住宿费要入业务招待费用科目

1、差旅费报销的会计分录：

借：管理费用贷：其他应收款借或贷：库存现金

2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：

借：其他应收款——职工贷：库存现金

3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：

借：管理费用贷：银行存款

扩展资料：

要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：

1、在理解的基础上记忆。

2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。

3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。

4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。

5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。

6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。

7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

参考资料来源：百度百科：会计分录

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。2、餐费分不同业务场景计入科目明细不一样，有出差餐费、误餐费、业务招待餐费等业务招待费税前扣除限额是营业收入的5‰和发生额60%孰低原则。你的计算是对的。3、董事长接待客户时的住宿费要入业务招待费用科目。

报销差旅费会计分录为：全部花完借：管理费用-差旅费贷：其他应收款--某人有剩余现金借：库存现金管理费用-差旅费贷：其他应收款--某人补款时借：管理费用-差旅费贷：库存现金其他应收款--某人差旅费账务处理是从事财会工作需要掌握的关键分录之一，掌握差旅费会计处理，请了解差旅费报销单怎么填差旅费包括哪些报销差旅费的需要哪些原始凭证很多考生对于初级会计分录感到苦手，总是记不住，不要担心，收下这份攻略，你会事半功倍。了解获取初级会计实务必背分录了解更多财务会计问答、名师课程、考试干货，请看环球快问会计实操频道。关注环球网校快问报销差旅费会计分录如何做是哪些