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1、该企业本月增值税销项税额：520000X17%+132444/（1+17%）X17%+40000X17%=88400+19244+6800=114444元。2、本月增值税进项税额：180000X17%+40000X13%=35800元。3、实际抵扣税额：35800+5100=40900元。4、本月应缴纳增值税税额：114444-40900-17000=56544元。
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（1)管理用设备账面价值1800，计税基础1900，应纳税暂时性差异100；交易性金融资产账面价值600，计税基础500，可抵扣暂时性差异100；预计负债-质量保证账面价值100，计税基础0，应纳税暂时性差异100；预计负债-借款担保账面价值1000万，计税基础1000；（2）期末应纳税暂时性差异100+100=200；可抵扣暂时性差异100；（3）甲公司2012年应纳税所得额4000-200+200+200-100=4100 应交所得税4100*25%=1025（4）2012年递延所得税递延所得税资产100*25%=25递延所得税负债200*25%=50递延所得税（50-100）-（25-50）=-25（收益）所得税费用=1025-25=1000（5）2012年会计分录借：递延所得税负债 50 所得税费用 1000 贷：递延所得税资产 25 应交税费——应交所得税 1025
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